托管人
- 复盘“私募跑路”穿透尽调缘何失效
何突破经纪商、托管人、银行的三方监管？知名私募和信托机构的穿透尽调缘何失效？此事发生后，将对业内带来哪些深远影响？“踩雷”机构是否需要承担责任？投资者又能否获得赔偿？南都湾财社记者采访中，观察人士表示踩雷机构尽调是否全面，托管人是否尽责均值得追问，但正常来说，如果相关银行、券商等各方操作规范的话，只会出现投资亏损问题，卷款跑路极难发生，此次事件可能是中间某个环节出了纰漏。短期内，投资者对私募证券投资基金行业的信心可能下滑，私募证券投资基金或将迎来更加严格的
南都周刊 2023年11期2024-01-02
- 广西：审慎监管，确保职业年金保值增值
业年金受托人、托管人和投资管理人绩效考评洪清∕摄广西加强职业年金运营管理。一是客观公正对受托人进行全面综合考评。自治区制定受托人绩效考核办法，从投资业绩、风险控制、运营管理和投资监督等4 个方面定期对受托人进行全面综合考评，采用百分制，其中投资业绩占60 分、风险控制占15 分、投资监督占15 分、运营管理占10 分。投资业绩综合考虑长期和短期、绝对和相对关系，其中绝对业绩占10 分、相对业绩占35 分、累计业绩占15 分。考核结果和新增资金分配资格、合同
中国社会保障 2023年9期2023-12-04
- 我国破产管理人监管制度探究
的称谓。美国称托管人，德国称其为“支付不能破产管理人”，法国将其分称为司法管理人和受托清算管理人两种，英国称为官方接管人和破产职业人，日本法则称之为“破产管财人”。我国学术界对于破产管理人有广狭二义之分。狭义上的破产管理人是指在破产程序中负责破产清算事务的自然人或者机构；广义上的破产管理人是由法院选定，在破产案件中接管破产财产并对破产财产进行保管、清理、估价、处理和分配或者对于破产企业进行重整的专门机构或者自然人。破产法中的管理人概念属于广义的破产管理的范
潍坊学院学报 2022年3期2023-01-06
- 基于监管视角的商业银行资产托管业务发展问题研究
业银行作为基金托管人托管基金资产，通过符合资质的商业银行作为第三方保管投资者资产，在投资运作与资产之间设立防火墙。资产托管制度的建立，为我国资产托管事业的健康发展奠定了坚实基础，成了资本市场防范重大金融风险的重要屏障，托管业务也从证券逐步拓展到社保基金、企业年金、银行理财、信托资金等各类资产。随着《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》（以下简称《资管新规》）的发布，我国各类资管产品在制度管理上逐渐规范，在不断推进我国金融市场高质量发展的同时，也对资管产
金融理论与实践 2022年11期2022-12-12
- 存托凭证投资者权益保护制度的特殊性及其完善*
——兼论我国现行存托凭证制度的完善
础证券由境外的托管人持有。存托凭证在运行过程中还必然与外汇发生联系，其原因在于，存托凭证是以存托凭证发行国的货币计价，而存托凭证相对应的基础证券则是以境外发行人所在国的货币计价，故存托凭证与基础证券各以所在国货币计价，这两种不同的货币之间就存在汇率的问题。另外，存托凭证的结算和交付均按照存托凭证发行国结算与交付的程序来进行。通过上述对存托凭证法律内涵的分析，可归纳出其如下特征：第一，存托凭证具有衍生性。存托凭证以传统的股票、债券为基础衍生而来，是从原生性金
法学评论 2022年3期2022-11-17
- 论私募基金托管人责任认定与承担
）一、私募基金托管人法律责任承担实例我国基金托管人制度设置的初衷是通过管理规范的第三人监管来减少受托资产被挪用的风险，同时防范和制约基金管理人滥用权利。当私募基金参与各方产生纠纷，特别是管理人“跑路”、失联以后，对投资者来说，由实力相对雄厚的托管人承担责任是比较现实的诉求。但在托管人责任认定和承担问题上，司法实践中的裁判结果各不相同，本文摘录四个代表性案例作为分析样板。（一）案例一：陈某某委托理财合同纠纷案①1.基本案情。投资者陈某某与私募基金管理人、托管
金融发展研究 2022年8期2022-10-22
- 资管新规对托管业务运营的影响
型也多种多样，托管人履职中本身也面临着一些风险，资管新规下，对资管产品的要求，落到实处最终都是体现在托管运营上，因此，托管业务运营会面临新的风险。1.托管业务运营的系统风险托管银行在履行托管职责中，需要依靠托管系统进行合同审核、清算划款、估值核算、投资监督以及对账信息披露等。一套成熟的托管系统是一项集技术密集型与资金密集型的专业系统，各家商业银行的托管系统各不相同，但大多是以外购外部托管系统为主，如恒生电子系统和赢时胜系统等，其缺点体现在不能够跟托管银行的
品牌研究 2021年18期2021-12-01
- 提升商业银行 私募投资基金托管业务会计核算质量
——A商业银行为例
取得托管资格的托管人进行托管，目前我国的托管人一般情况是商业银行，少数为证券公司。 对于商业银行托管业务来说，不同产品，资金管理难度不同、会计核算质量不同，其中难度较大的为私募投资基金，尤其是目前私募投资基金目前面临着不同监管机构监管口径不一、有效信息获取难度加大等多重问题，导致商业银行的会计核算质量不高，使得银行面临着巨大的声誉风险及合规风险。根据基金业协会网站数据显示，截至2019年末，私募基金管理规模13.74万亿，共计81739只，其中商业银行托管
大众投资指南 2021年6期2021-11-25
- 银行间债券市场登记托管模式的法律思考
级托管模式，由托管人为理财子公司发行的资产管理产品提供债券登记托管结算服务。该制度安排为我们进一步思考和完善我国银行间债券市场登记托管制度提供了契机。笔者将从托管银行的角度，探讨我国银行间债券市场登记托管制度变革的必要性，并对完善银行间债券市场托管模式提出若干建议。债券市场托管模式介绍目前国际债券市场主流的登记托管模式为多级托管，比如美国、英国、德国和我国香港地区等。在多级托管模式下，中央登记托管机构及商业银行、证券公司等中介机构（以下简称“中介机构”）分
银行家 2021年3期2021-03-24
- 中国工商银行资产托管部副总经理金磊：资管线上转型应关注线上线下一体化概念
要考虑的问题。托管人是整个资管领域的大后台，在金磊看来，在资管线上化转型过程中，托管人需要配合管理人共同提升线上服务的能力、完善线上运营的管理、控制线上运营的风险，在这个层面，工商银行这些年也做了很多实践，主要是通过对最新的科技成果的应用提升托管业务的受理能力和处理效率。目前，工行正在研发智慧托管平臺，包括智慧营运、智慧客服、智慧数据、智慧风控等子系统，在不断提升自身托管运营能力的同时，在依法合规的前提下，深度挖掘托管人掌握的大量数据，完善信息展现的渠道和
金融理财 2021年1期2021-01-18
- 私募股权基金托管人制度的反思与重构
”，各界对基金托管人的职责是什么，是否应承担责任、承担何种责任存在疑问。理论界对私募股权基金托管人制度在区分性适用、激励与追责、免责事由等方面疏于思考，需要适时对托管人制度进行反思并总结问题，提出合理建议。1 基金托管人制度的反思1.1 地位尴尬，独立性受限托管人的独立性需从三个角度考量：法人人格独立要求托管人与管理人地位平等，不存在会影响其独立处理事务的能力。我国基金法仅规定了二者不能互相持股和出资。选任独立性方面，基金管理人在募集阶段有极大话语权，左右
科教导刊·电子版 2021年14期2021-01-03
- 银行的机遇与挑战
内金融机构作为托管人参与投资活动的始终，新规的实施意味着新的机遇，也提出了新的挑战。一方面，《规定》明确，合格投资者应当委托境内托管人代为办理申请登记等手续。而境外投资者通常会委托有资质的境内商业银行作为托管人托管资金，因此可为商业银行拓宽业务范围，丰富同业存款资金来源；同时，境外资金的流入也扩大了证券市场的资金规模，托管银行可从提供跨境结算、本外币兑换等金融服务中受益。另一方面，《规定》明确合格投资者可以开展以套期保值为目的的外汇风险对冲和符合规定的金融
中国外汇 2020年11期2020-11-27
- 我国企业年金管理人制度研究
托人与账管人、托管人、投资管理人的密切配合，使企业获取最大的资金收益和规范、高效的服务。本论文通过对我国现行的企业年金管理人制度的研究探讨，以期为企业及各管理机构高效安全运营企业年金提供参考。关键词：企业年金;企业年金管理人制度2004年原劳动和社会保障部、中国银监会、中国证监会、中国保监会联合出台《企业年金基金管理试行办法》（劳社部23号令），对我国企业年金基金受托人、账户管理人、托管人、投资管理人的条件、职责及各管理人法律关系等做了规定。23号令实施7
商业2.0-市场与监管 2020年10期2020-09-10
- 监测开车玩手机者等4篇
国特色的“幼儿托管人”英国孩子从4岁开始进入学前班，开启义务教育阶段。英国法律规定所有4岁以上孩子必须有学可上，但英国许多家庭不会等到孩子4岁才送学校，不少忙于工作的父母会在孩子只几个月大的时候就送到托儿所。这主要得益于英国0到3岁婴幼儿托育服务发达，托管模式较多，为上班族家庭解除了不少育儿的后顾之忧。和请到家里照顾孩子的保姆不同，幼儿托管人是在自己家里接收需要托管的孩子，类似家庭幼儿园。这是英国特有的幼托模式。幼儿托管人在英国是相当常见、广获认可的幼托方
共产党员·上 2020年2期2020-06-03
- 博识文萃
国特色的“幼儿托管人”英国孩子从4岁开始进入学前班，开启义务教育阶段。英国法律规定所有4岁以上孩子必须有学可上，但英国许多家庭不会等到孩子4岁才送学校，不少忙于工作的父母会在孩子只几个月大的时候就送到托儿所。这主要得益于英国0到3岁婴幼儿托育服务发达，托管模式较多，为上班族家庭解除了不少育儿的后顾之忧。和请到家里照顾孩子的保姆不同，幼儿托管人是在自己家里接收需要托管的孩子，类似家庭幼儿园。这是英国特有的幼托模式。幼儿托管人在英国是相当常见、广获认可的幼托方
共产党员(辽宁) 2020年3期2020-05-07
- 中国证券投资基金的研究
通。(2)基金托管人对基金管理人的监督水平不够。基金管理人直接掌握着基金的投资以及运作，一旦出现违法违规行为必然会给基金托管人带来巨大损失。虽然，基金托管人对基金管理人的投资运作行为具有监督的职责，但是实际运用过程中却存在以下几方面的制约因素：基金托管人缺乏独立性，一般情况下，基金的管理人同样是发起人，所以对基金托管人的选聘具有决定权，而且在经过相关部门批准之后，还具有撤换托管人的权利，在这种缺乏独立性的情况下则很难发挥监督作用。违法乱纪行为直接影响着监督
福建质量管理 2020年9期2020-03-22
- 私募基金中托管人的职责研究
）一、私募基金托管人的一般职责基金托管人的职责通常来源于基金合同、托管协议中的约定以及法律法规中的有关规定。在我国现行法律体制下，与私募基金中托管人的职责有关的规定主要有：《中华人民共和国证券投资基金法》《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号）、《商业银行托管业务指引》（2013年8月）、《私募投资基金管理人内部控制指引》（2016年2月）、《私募投资基金募集行为管理办法》（2016年4月）和《私募投资基金服务业务管理办法（试行）》（2017
职工法律天地 2019年8期2019-12-13
- 浅谈私募股权投资基金财产独立性司法实践与制度完善的思考
括基金管理人、托管人及基金份额持有人（即投资人），依托于基金合同的约定，基金管理人及托管人为维护投资者的投资利益，对投资者所投资金进行经营与管理、监督，而基金投资人则通过购买基金份额，享有基金投资收益。（二）私募投资基金的分类根据基金组织形式的不同，私募投资基金一般分为公司制、有限合伙制和契约制三种。公司制投资基金是指：通过发行股份募集资金进行投资，投资者购买公司股份或出资后即成为该公司制投资基金股东，即可凭“股权”以股息或红利形式分享基金投资收益的基金形
职工法律天地 2019年8期2019-12-13
- 浅析我国基金托管人法律地位相关问题
管业务，由基金托管人安全保管基金资产，并对基金管理人的投资运作活动进行监督，旨在通过制约基金管理人从而更好地保护基金份额持有人的利益。至今，基金托管制度建立已有20余年，在快速发展的同时，也面临很多挑战。【关键词】基金托管人 法律地位一、基金托管业务现状根据证监会官网公告数据，截至2019年7月，具有证券投资基金托管人资格的机构增至46家，其中银行27家，券商17家，其他金融机构2家。首批券商托管人自2013年取得业务资格，进入基金托管领域。在公募托管中，
商情 2019年49期2019-12-06
- 《商业银行资产托管业务指引》明确托管银行不负责未兑付产品追偿
本的服务就是由托管人对托管资产所产生的资本利得等进行监督管理，保证被托管资产的安全性和独立性。”交通银行金融研究中心高级研究员武雯对《金融时报》记者说。武雯认为，目前，由于立法的不完善导致现有的规则体系不能对托管人的独立性给予充分的保障，其中最根本的因素在于，管理人对托管人有较强的利益制约，有可能会影响托管人的独立意志。例如，在激烈的市场竞争下，为提高效率，托管机构面临被动顺应管理人不当诉求的压力;或者通过低价策略吸引更多的资产托管业务，如果缺乏具备专业资
金融周刊 2019年10期2019-08-30
- 私募基金中托管人的职责研究
，在此背景下，托管人作为私募基金的参与人，其职责边界必须予以理清。我们对托管人普遍关心的一些问题以及实践中容易引发托管人重大法律风险的情形，围绕托管人的职责问题进行了梳理，拟对私募基金中托管人的职责做初步研究。由于法律法规等未对私募基金中托管人的职责作出详细规定，托管人的职责还要结合基金合同与托管协议中的相关约定进行判断。关键词：私募基金;托管人;职责边界一、私募基金托管人的一般职责基金托管人的职责通常来源于基金合同、托管协议中的约定以及法律法规中的有关规
职工法律天地·下半月 2019年4期2019-08-11
- 如何精准帮扶，弥补留守儿童家庭教育缺陷
【摘要】父母或托管人进行自我弥补山区留守儿童的家庭教育缺陷，在现阶段来说，既不现实又事倍功半。班主任既具有较好家庭教育理论，又了解学生在校真实情况和家长基本情况，最适合做弥补留守小学生的家庭教育缺陷的帮扶者。那么，如何帮扶留守小学生家长弥补家庭教育缺陷的问题，成了当前山区班主任面对的突出而又重要的课题之一。【关键词】儿童；家庭教育【中图分类号】G625 【文献标识码】A一、进行精准帮扶，前提是思维认知精准知是行之始，行是知之成。只有思想认识到位，班主任找准
课外语文·下 2019年3期2019-04-30
- 浅析银行理财产品购买者的权利和义务
银行与理财产品托管人的关系一种观点认为，银行与理财产品托管人的关系实质上应为委托合同关系。即银行与发行商之间签订合同，确定权利和义务，银行根据开发商的要求售卖理财产品。从购买者处收到资金后，将资金交付发行商，是为完成合同所规定之交付义务。另一种观点认为银行理财产品是信托性质的法律关系，其中，投资者是委托人和受益人，银行则是受托人。《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》第二条规定，资产管理业务是指银行、信托、证券、基金、期货、保险资产管理机构等金融机构接
福建质量管理 2019年6期2019-03-28
- 如何解读美国破产案判例
——以IN RE TENDERLOIN HEALTH v. BANK OF THE WEST,为例
derloin托管人诉BOTW银行为例，破产法判例的题目是由几组信息构成的。在左图中，笔者将判例基本信息分割为4个部分。①上诉人及被上诉人信息、托管人（相当于我国的管理人）；“V”是versus，诉；被上诉人（债权人）；编号为第14-17090号。②载明法院信息：是由美国上诉法院第九巡回庭受理的，由此可以得出此案为上诉案件。③是案件归档的编码规则，此案在Federal (联邦判例汇编)，LEXIS（律商联迅案例汇编），Collier Bankr（科利尔破产
职工法律天地 2019年2期2019-03-02
- 银行托管私募基金权责清晰 依法依约不承担共同受托责任
理人管理，基金托管人托管，为基金份额持有人的利益，进行证券投资活动，适用本法。换言之，该法仅适用于公募和私募证券投资基金，不适用于私募股权投资基金等其他私募基金。4家阜兴系私募基金管理人中，意隆财富、郁泰投资和西尚投资等3家公司管理的均为私募股权基金、创业投资基金或其他私募投资基金，不是私募证券投资基金，不应适用《基金法》;易财行财富资产管理公司管理的虽为私募证券投资基金，但该基金无托管人。此外， 《基金法》并未要求托管人承担共同受托责任。即使是证券投资基
金融周刊 2018年28期2018-12-26
- 大资管行业托管人制度监督功能研究
大制度创新——托管人制度充分发挥了监督功能密切相关。基于此，本文研究的中心是从理论和实践层面总结托管人制度的独立第三方监督作用，并通过实证验证托管人的监督功能如何改善资管市场委托—代理问题，并增进资管市场的效率，以期为我国金融风险治理提供一个基于微观实证检验和业务实践的视角。二、管理人激励倒置与托管人监督功能(一)管理人激励倒置委托—代理理论一般认为：大资管行业中管理人受投资者委托进行资金投资运用，只要投资人设计合适的激励契约，加大对管理人激励，就能够提高
税务与经济 2018年4期2018-07-03
- 完善资本市场操作指引
额度后，可通过托管人（或主报告人，下同）向托管人所在地外汇局申请特殊机构赋码，并通过托管人在资本项目信息系统中办理主体信息登记。QFII/RQFII名称、注册地址、托管人等重要信息发生变更的，应在信息变更后通过托管人办理变更登记。二是新增合格境内机构投资者（QDII）主体信息（变更）登记。取得相关部门批准或许可开展境外证券等投资的境内机构，在首次获批投资额度后，可通过托管人向托管人所在地外汇局办理主体信息登记。QDII组织机构代码、机构名称、营业场所、营业
中国外汇 2018年5期2018-04-24
- 生态环境损害赔偿有赖于规制
——国外有关经验及其对我们的启示
资源都有明确的托管人。通常，联邦自然资源的托管人是总统，而总统又会通过行政指令的方式指定具体人员，通常是联邦政府相关部门主官，实际行使对联邦自然资源的托管义务。当自然资源受到影响或破坏时，托管人有义务代表公众行使法定的相关权利，比如，美国的《油污法》规定，对于自然资源受到的损害，包括评估这些损害所涉及的费用，由该自然资源的联邦托管人或州托管人负责收回。此外，在美国司法部的职能职责中包括在联邦财产受到侵害时通过诉讼或其他适当方式维护国家合法利益，所以，在墨西
中国生态文明 2018年1期2018-02-04
- 职业年金统一计划收益率路在何方
，需要科学确定托管人的数量、减少收益率计算误差、合理选择收益率计算人审核人以及妥善处理经办机构与各管理人之间的信息交互等问题。托管人的选择按照现行制度规定，在多计划统一估值的模式下，对托管人的选择可以有两种方式，即选择单一托管人或者选择多个托管人，两种方式各有利弊。首先是设立多个职业年金计划，所有计划选择同一个托管人，其优势是只涉及一个托管银行，可以减少部分数据交换，流程略有简化，便于受托人沟通协调。但是这种方式无法调动多家银行金融资源，不利于政银合作，容
中国社会保障 2017年8期2017-01-25
- 全国社会保障基金条例
金投资管理人、托管人。全国社会保障基金理事会应当按照公开、公平、公正的原则选聘投资管理人、托管人，发布选聘信息、组织专家评审、集体讨论决定并公布选聘结果。全国社会保障基金理事会应当制定投资管理人、托管人选聘办法，并报国务院财政部门、国务院社会保险行政部门备案。第十一条 全国社会保障基金理事会应当与聘任的投资管理人、托管人分别签订委托投资合同、托管合同，并报国务院财政部门、国务院社会保险行政部门、国务院外汇管理部门、国务院证券监督管理机构、国务院银行业监督管
中国财政年鉴 2017年0期2017-01-25
- 就业登记具体该如何办理
代表委托人委托托管人代扣代缴。年金账户管理人应及时向托管人提供个人年金缴费及对应的个人所得税纳税明细。托管人根据受托人指令及账户管理人提供的资料，按照规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳税款，并向托管人所在地主管税务机关申报解缴。”“5.建立年金计划的单位、年金托管人，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报。受托人有责任协调相关管理人依法向税务机关办理扣缴申报、提供相关资料。”财政部、人社部、国家税务总局《关于企业年金职业
当代工人 2016年7期2016-05-18
- 退休后领取企业年金时 个人所得税该如何缴纳
代表委托人委托托管人代扣代缴。年金账户管理人应及时向托管人提供个人年金缴费及对应的个人所得税纳税明细。托管人根据受托人指令及账户管理人提供的资料，按照规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳税款，并向托管人所在地主管税务机关申报解缴。”“5.建立年金计划的单位、年金托管人，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报。受托人有责任协调相关管理人依法向税务机关办理扣缴申报、提供相关资料。”财政部、人社部、国家税务总局《关于企业年金职业
当代工人(A版) 2016年4期2016-03-18
- 商业银行托管业务法律问题与法律风险
条例中管理人和托管人行使的权利不尽相同，这样在托管业务的实施中，会产生许多的法律问题。比如说，根据合同的不同，在资产的管理与投资上，管理人与托管人有不能够同时做出相同的交易；根据权利的不同，在托管人对于管理人的选择上又有着明显的不同，两部不同的法律文书，对于这一项权利有着两个不同的解决方法，并且可能会出现两个对立的方法去解决同一个问题，这时候就会产生许多的矛盾，对业务的处理也会带来很多的损失［1］。2 托管业务法律风险分析2.1 托管人独立性问题产生的法律
职工法律天地 2016年10期2016-01-31
- 关于企业年金延迟纳税政策及其实施的思考
的账户管理人、托管人和投资管理人。按企业年金管理办法规定，MG集团公司企业年金账户管理人为参加MG集团公司企业年金计划的职工建立企业年金个人账户信息，并分别按企业账户和个人账户记录企业缴费、职工缴费以及企业年金基金投资收益，计算企业年金权益，并提供多种方式的个人账户信息查询等服务。MG集团公司企业年金托管人为企业年金建立受托管理账户、各年金组合投资管理账户，负责安全保管企业年金基金财产，负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查和确认投资管理人计算的基金财
安徽工业大学学报（社会科学版） 2015年4期2015-06-26
- 商业银行发展资产托管业务的风险管理
的商业银行作为托管人，依据有关法律法规，与委托人签订委托资产托管合同，安全保管委托投资的资产，履行托管人相关职责的业务，进行资产保管、 资金清算、投资监督、财务报告、保存纪录以及 QDII业务等相关职责并收取一定托管费的一种中间业务。简而言之，商业银行资产托管业务是接收客户委托，安全保管客户资产、行使监督职责，并提供投资管理相关服务的业务。我国的基金托管业务起步于20世纪90年代末，其具有标志性意义的事件是1997年我国颁布的《证券投资基金管理暂行办法》，
环球市场信息导报 2015年12期2015-05-30
- 商业银行发展资产托管业务的风险管理
的商业银行作为托管人，依据有关法律法规，与委托人签订委托资产托管合同，安全保管委托投资的资产，履行托管人相关职责的业务，进行资产保管、 资金清算、投资监督、财务报告、保存纪录以及 QDII业务等相关职责并收取一定托管费的一种中间业务。简而言之，商业银行资产托管业务是接收客户委托，安全保管客户资产、行使监督职责，并提供投资管理相关服务的业务。我国的基金托管业务起步于20世纪90年代末，其具有标志性意义的事件是1997年我国颁布的《证券投资基金管理暂行办法》，
环球市场信息导报 2015年49期2015-01-03
- 新政策对年金个人所得税申报管理有何要求
管理人应及时向托管人提供个人年金缴费及对应的个人所得税纳税明细。托管人根据受托人指令及账户管理人提供的资料，按照规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳税款，并向主管税务机关申报解缴。年金缴费和领取环节实行个人所得税全员全额扣缴明细申报。在年金缴费环节，由个人所在单位在其缴费时，对超出免税标准的部分随同当月工资、薪金所得一并计算代扣个人所得税，并向其所在单位主管税务机关申报缴纳；在年金领取环节，由托管人在为个人支付年金待遇时，根据个人当月取得的年金所得、往期
财会通讯 2014年6期2014-12-04
- 企业年金所得个人所得税申报应注意哪些事项
领取时，由年金托管人根据受托人指令及账户管理人提供的资料，按照规定计算扣缴应纳税款，并向托管人所在地主管税务机关申报解缴。此次企业年金、职业年金个人所得税政策调整，是贯彻落实《决定》的要求，进一步促进企业年金、职业年金发展，优化收入分配格局，健全社会保障制度的重要举措。为做好上述税款的征缴工作，现结合《通知》精神将有关纳税申报事项解析如下：不同环节纳税申报要求不同通常情况下，个人取得所得由支付所得单位负责代扣代缴个人所得税。也就是说，哪个单位支付了所得，就
财会通讯 2014年6期2014-12-04
- 中国证券投资基金的内部治理
、基金管理人和托管人。根据我国目前的基金的法律法规，在信托关系的基础下产生了证券投资基金的设立和运作，首先由发起人发起基金，再与管理人和托管人完成基金契约的签订，最后向大众招募，这样基金正式成立。基金的持有人有知情权和收益权、监督权，监督基金的运作是否合理，以及基金管理人与托管人的行为。基金的发起人是基金设立的发起者，然而在基金发起之后，发起人有了更多的权力，同时承担着相应的义务。在基金发起之初发起人代表持有人与基金管理人和托管人签订基金契约，但是持有人仍
环球市场信息导报 2014年8期2014-11-04
- 论我国私募基金托管人制度的重构
金治理结构中，托管人的规范是至关重要的环节。“托管”可简单解释为“受托保管”，即同时有“接受委托”和“进行保管”的意思。“托管”一词属于我国独创。境外的“Custodian”直译其实是保管人的意思，但由于境外实践中的受托人和基金保管人通常是同一角色，在20世纪90年代，当时我国拟设立信托型基金时，由于我国当时没有信托法，设立信托型基金缺乏法律依据，于是我国创设了“托管人”一词，意为“受托保管人”。根据我国《证券投资基金法》的规定，基金托管人应按照法律与基金
暨南学报(哲学社会科学版) 2014年9期2014-08-15
- 证监会“捕鼠”再升级 1/5基金掌门人主动请辞
令。立法缺失，托管人不作为事实上，与几年前相比，针对打击“老鼠仓”的立法已经有了长足的改进。“目前关于‘老鼠仓’的违法行为，我国刑法第一百八十条第四款已经有了规定，其他法律暂时没有，但是证监会的条例中是有的，只是证券法还没有更新，所以不能算是法律缺席。”上海社会科学院法学研究所所长顾肖荣对《中国经济周刊》强调。他是国内既精通刑法又熟悉证券法的专家之一，曾向相关部门提交过关于“老鼠仓”的立法建议。据悉，2009年出台的《刑法修正案（七）》已将“老鼠仓”上升到
中国经济周刊 2014年20期2014-05-28
- 央行规范银行理财产品进入债市
非本行的第三方托管人独立托管的，也可以理财产品系列或理财产品组合的名义开户。据悉，按照成本可算、风险可控、信息披露充分的原则，央行要求实现每只理财产品与所投资者的标的物对应，对每只理财产品单独管理、建账和核算。同时，该通知也指出，未来理财产品的管理人和托管人应向央行上海总部报备。已开立银行间账户的，应在一年内根据本通知的要求重新备案，并根据情况办理变更手续或重新开户。值得一提的是，通知并不是下发至所有银行，仅下发至16家商业银行，除了五大行外，还包括中信、
金融周刊 2014年4期2014-04-16
- 关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知
代表委托人委托托管人代扣代缴。年金账户管理人应及时向托管人提供个人年金缴费及对应的个人所得税纳税明细。托管人根据受托人指令及账户管理人提供的资料，按照规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳税款，并向托管人所在地主管税务机关申报解缴。5.建立年金计划的单位、年金托管人，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报。受托人有责任协调相关管理人依法向税务机关办理扣缴申报、提供相关资料。四、建立年金计划的单位应于建立年金计划的次月15日内
人事天地 2014年2期2014-02-21
- 我国证券投资基金羊群行为的成因及对策浅析
;2、加强基金托管人监督作用;3、扩大证券投资基金的投资对象。【关键词】证券投资基金;羊群行为自1985年我国发行第一只海外基金——“中国东方基金”开始,截至2008年12月31日止,我国共有60家基金管理公司管理了473只证券投资基金,基金资产达到19380.68亿元。基金品种已经从最初的封闭式基金为主发展到现在的以开放式基金为主,基金类型从股票型为主发展到股票型基金、债券型基金、混合型基金、货币市场基金、指数基金、LOF和ETF等多种基金品种共同发展的
新西部下半月 2009年6期2009-07-06
- 管好基金管理人
金持有人和基金托管人对基金管理人进行制约。然而,在实践中这种制约的形式意义远大于实际作用。首先是基金持有人大会名存实亡。众多的基金这么多年也只开过40多次基金持有人大会。基金的性质是一种信托法律关系,投资者作为委托人基于对受托人基金管理公司的充分信任,而将财产交由其进行资产管理。在财产转移后,投资者便失去基金财产的运作管理权。法律为保护投资者,赋予了投资者对重大事项一定的权力,这些权力都需要通过基金持有人大会来行使。由于基金的高度分散持有,多数小额投资者通
检察风云 2009年22期2009-01-11
- 我国托管业务及托管人现状探讨
服务日臻完善。托管人十年间无论是在法律规范还是实际操作中，都已经成为了投资行业重要的参与人。商业银行作为唯一具有托管人资格的金融机构，也享受了托管行业发展的丰硕成果。关键词：托管业务；商业银行1 托管及托管人的概念1.1 托管托管的原意是把自己的某些贵重物品移交给他人代管。“托管”概念应用宽泛，而本文所述托管特指投资托管。商业银行的投资托管业务可以在各类投资、贸易及股权交易活动中， 保障资金的安全、增进当事人之间的信任、保障合同履行的功能。其核心内容是：投
总裁 2008年11期2008-04-16
- 光大银行成功中标
司企业年金基金托管人资格。这是继中国印钞造币总公司、中国南车集团、北京排水集团之后，中国光大银行在企业年金业务市场开拓中取得的又一成果。中国光大银行作为首批获得企业年金账户管理人和托管人双资格的银行之一，从银行未来可持续发展的战略高度，积极推动企业年金各项工作开展，成为国内企业年金行业的佼佼者。截止2007年10月末，已签约企业数量超过了3500家，归集与托管企业年金资金规模超过60亿元，建立个人企业年金账户数近40万户，市场综合排名位居行业前列，树立起了
卓越理财 2008年1期2008-01-16