社会责任意识融入税法案例的教学设计研究

【摘" 要】 案例教学法是通过情境模拟，引导学生实际运用专业知识与技能的教学方式，旨在提升学习兴趣、加深理解、培养创新思维。将社会责任意识融入教学案例中，可以进一步丰富案例内涵，也更有利于学生将理论联系实际。因此，文章探讨了将社会责任内化于税法案例的可行性，并进一步研究了社会责任融入税法案例的关键要素、教学活动设计等内容，以期全面提升学生综合素质，培养其社会责任意识，实现育才育德的协同效应。

【关键词】 社会责任;案例教学;税法课程

我国多部门文件和教育政策均提及：新时代育人需求是培育德智体美劳全面发展的社会主义建设者和接班人，其中，“社会责任意识培养”被反复强调。鉴于税法课程在财务专业课程体系中的重要地位，以及税务相关技能在职业活动中的关键作用，税法课程理应承担起育人育德的重要职责。再者，税法知识具有专业性强、涉及领域广、时政关联度高、社会关注度大等特点，为税法课程链接社会责任相关话题来设计教学活动提供了广阔空间，其中案例教学法是最易于实现这一需求的教学手段之一。本文立足财税人才培养需求和高校育人职责，旨在从税法学科特点、案例教学需求、高校学生学习与责任意识现状等多个维度，探索社会责任意识与税法教学案例的恰当结合点，引导学生将专业技能与社会责任相关联，实现专业能力与综合素养的全面提升。

一、将社会责任融入税法教学案例的可行性分析

税法本身具有内容繁多、逻辑性相对较弱、时效性较强的特点，因此，税法课程不可避免地要应对课时紧张、内容繁杂、更新迅速的教学难题。案例教学法在很大程度上弥补了传统税法课堂的不足。

（一）税法课程案例教学法实施现状

案例教学法通过情境模拟将理论知识与实际问题相结合，旨在提升学习兴趣、加深理解、强化专业技能。在税法课堂中，多是将税收法律法规融入涉税经济业务中，通过问题引导学生深刻理解并运用。税法案例教学确实做到了以学生为中心，在很大程度上提高了税法课程的吸引力和学生参与度。然而，结合财会及相关专业一线教学活动的观察，税法案例教学模式仍有很大的提升空间。

做题模式突出，延续性不足。税法课堂的教学案例多以“某一经济业务的应纳税额是多少”“纳税义务人是谁”“是否属于某税种的征税范围”等方式设置，这类案例以正确运用税法条款为目的，灵活性和话题性有限，可能存在学生课中参与度较高，而课后延续性不够的问题。

高阶思维锻炼不足。税法课程的案例教学设计存在情境模拟生硬、呈现方式和解决路径单一、复杂业务设置有限等问题，因此“分析”“评价”“创新”等高阶思维未能得到充分锻炼，在提升学生综合素质和专业技能方面未充分发挥助推作用。

引导乏力，现实问题关注度不够。财会专业的税法课程更多关注政策性、普适性内容，而未能充分利用税收天然具备的复合性、跨领域的知识特点，对税收政策倾向性和社会民生问题挖掘不充分，自然也就未能引导学生从专业视角去思考行业企业问题以及社会现实问题。

（二）高校学生学习特点与责任意识现状

高校学生群体正处于学校和社会的交界处，同时表现出学习者和社会人的双重身份特点。

作为学习者，高校学生群体具备较强的学习主动性，能利用各类资源开展广泛、深入且形式多样的学习活动，但同时也存在明显问题，例如理论知识较强而实践能力偏弱;目标意识较弱，职业规划不够清晰;知识体系不成系统，学科间交叉融合能力不足。

作为社会人，高校学生群体拥有许多优秀美好的品德，他们大多质朴纯粹，富有强烈的爱国情怀，具备较强的社会责任感，对社会秩序、公平正义、国家发展、国际局势等话题高度关注，希望学有所成、学以致用，为祖国建设贡献力量。

由此可见，如果可以通过教学活动将专业知识与社会问题串联起来，让学生运用专业所学解决社会实际问题，则既可以实现专业技能的深刻理解与运用，又可以将学生强烈的社会责任感付诸行动。当生活中的话题与专业问题相结合时，个人与社会的关联性更强，归属感和职业认同感更显著，从而在“学有所成”和“学以致用”之间形成有效链接。

二、融入社会责任的税法案例建设要点

（一）涉税知识点明确，社会责任话题关联度高

案例应同时体现税法知识点和社会责任议题，因此案例的选取应充分实现二者的关联和融合。例如，“匈牙利政府出台新政，生育四个以上孩子的夫妻可终身免缴个人所得税”（以下简称“四孩免税政策”）便是一个充分融合了税务问题与社会热点的案例。它一方面涉及“个人所得税优惠政策”这一税法课程重点内容，另一方面涉及“低生育陷阱”这一国际社会痛点问题，自然引导学生形成“以专业知识解决社会问题”的思考导向。

（二）具备讨论空间，引发话题讨论

教学案例应在专业问题上具备讨论性，在社会问题上具有话题度，两者共同作用可以让学生迅速代入“问题解决者”的身份，轻松激发学习兴趣。

上述“四孩免税政策”案例便具有极大的讨论空间，非常适合作为开放式案例。在税法课程教学活动中，可以对上述案例进行多角度拓展，例如：1. 假设生育四个孩子免缴个人所得税政策在中国实施，可能产生怎样的效果？2. 当前，我国有哪些财政措施可能有利于提高生育率？3. 作为未来可能孕育新生命的中国公民，怎样的政策更有可能激励你生育多个孩子？4. 作为政策的制定者，你可能推行哪些财税政策以激励本地区的生育率？

这些拓展案例均基于“四孩免税政策”进行进一步展开，引导学生从不同的视角分析一个具体的社会问题。在这一过程中，学生不仅需要深入理解税法政策内容及其背后的政策意图，还需要调查数据和文献，通过分析、探索甚至交叉运用相关学科知识来解决问题。这样便将专业所学与社会问题、个人责任联系起来，这类案例既具有多样的话题空间，又具有较强的趣味性，既实现了对税法政策的深入思考，又可以模拟践行社会责任，充分体现了当前高校的育人目标。

（三）具备真实性、时代性、复杂性等特点

选用的案例应与现实生活高度关联，应属于当前税制框架下的真实经济业务或社会事件，还需符合税法政策时效性强的特点。例如，同样是“偷漏税”作为案例主题，不同时代下的偷漏税手段必然不同。随着国家税制的不断完善和纳税人纳税遵从度的不断提高，偷漏税手段向着数智化、复杂化转变。在这样的时代背景下，税法教学案例可以以“偷漏税事件”为切入点，逐渐导入“纳税风险防范”话题，从偷漏税手段引申到数智化、云计算环境下的税务合规方法，这样更符合社会实际需要和财税行业需求，也更有利于锻炼学生的综合技能。

此外，案例的选取应具有一定的复杂性、复合性，解答的路径和解决措施应不唯一;案例中的社会责任属性应贴近学生生活，贴近日常所见所闻，这样才能更容易激发兴趣;案例应避免虚假空洞，多关注现实生活中的小问题，避免说教和灌输。总的来说，社会责任主题的税法案例教学应在学科知识与现实问题之间构建有效链接，通过日常生活的经验和感悟激发学科学习的内生动力，通过学科知识的掌握促进社会责任意识的觉醒，由此形成良性循环。

三、融入社会责任的税法案例教学活动设计

（一）教学流程

涉及社会责任意识的税法案例相对复杂，总体任务量大、涉及面广，需要前期教学铺垫。因此，直接将案例抛出并不一定能产生积极作用。针对此情况，开展教学活动时可循序渐进地逐步呈现案例内容。以税种或知识点为单元，按照“案例引入—政策分析—升级话题”的顺序，覆盖教学活动中的“学前—学中—学后”全部环节。

例如，在进入个人所得税章节学习之初，可以将“四孩免征政策”作为先导案例，让学生带着“这一政策是否适用于我国实际情况”等问题开始正式学习。学习中期，将生育相关问题，如适龄人群、养育成本、社会经济矛盾等现实问题，与个人所得税的纳税义务人、征税对象、计税规则、优惠政策等内容联系起来。以国家对生育问题的关注为导向，不断加深学生对个人所得税知识的理解。章节学习结束后，再升级话题，如设置“为提高我国生育率，你会推行哪些税收政策？”这类灵活性和讨论性较高的课后研讨活动。由此形成从理解到运用，再到分析、创新的思维进阶，既锻炼了学生对复杂问题的思考能力，也引导学生持续保持对社会现实问题的关注。

（二）教学模式

实际教学中，可采取模拟人大提案、模拟法庭、PBL教学（问题导向学习）、辩论赛、课程论文等活动作为上述案例教学法的载体。基于税法课程课时量紧张和知识体量较大的情况，可采取微课、线上线下混合式教学、翻转课堂等教学模式来释放线下教学时间。即提前建设税法基础知识线上资源，而将案例教学互动环节放在线下，通过面对面的交流、分析、研讨、展示，获取更积极的反馈，达到最佳教学效果。

（三）充分运用第二课堂

以课堂内的案例教学活动为起点，将社会责任与财税专业技能结合的教学意识延伸至第二课堂。例如，开展主题学术竞赛、论文竞赛等，锻炼学生的思辨能力，形成更为严谨的思辨模式;开展税法工作坊、税务志愿者服务等，让同学们深入社区或机构，实际运用财税专业知识服务社会，进一步培养社会责任感;开设税校开放日，推进税务机关、事务所与高校联合办学，通过实地参观或进校讲座的方式，帮助同学们了解行业发展前景和实际问题。

（四）教学效果评估

每一轮税法课程教学活动结束后，教师应对社会责任主题案例的教学效果进行多维度评估。可以采取的方式有：学生活动得分、学生完成度情况、学生期末总分情况、课程组教学实践评价、师生问卷调查等。通过各视角总结案例的编写与使用价值，不断调整和优化，以达到最佳教学效果。

四、社会责任融入税法案例的建设建议

将社会责任意识融入税法案例的教学目的是“上台阶”，即旨在锻炼学生对复杂专业问题的思考能力，提高他们对社会现实问题的关注度。这既要实现专业技能的多维度运用，又要促进学生形成社会责任感使命感。这对案例库的建设和案例的运用提出了很高的要求。

教师要保持对涉税话题的持续关注。教师除了应具备扎实的财税知识外，还应对社会现实问题保持高度的敏感和持续的关注。教师应多从学生的视角出发，通过常用渠道搜集信息，按照学生的接受程度寻找相关话题，以寓教于乐的思路编写整理案例。

案例的建设主体可以多元化。除了教师，学生也可以遵循基本原则关注相关问题，以此不断更新案例库。例如，在几轮教学活动后，不少学生提高了对涉税问题的关注度。有学生会主动提醒教师关注最新优惠政策、过时知识点或最新的偷漏税事件等，并乐意分享自己的观点。这为案例教学提供了新鲜血液，形成了良性循环。

通过走出校园丰富案例库。教师和学生应走出校园，多参加国家级赛事，深入企业行业进行实地学习。通过思考解决真实问题，再将行业的最新发展动态和最新的社会现实问题带回校园，以不断补充更新案例库资源。这有助于进一步提升学生的使命感和自我认同感。

五、结语

将社会责任意识内化于税法课程案例教学活动中，既可以丰富教学案例的内容，深化其内涵，又能以柔和的方式实现育才育德的人才培养使命，满足当代育人需求。在案例的选取和设计时，应注意案例的选取标准、运用方法、教学模式等问题，以切实提升税法课堂教学质量，提高财税人才的综合素养。

参考文献：

[1] 蒋洪，樊丽明，刘小兵. 培养学生社会责任和实践能力的财税教学内容与方法改革[J]. 中国大学教学，2014（01）：52-55.

[2] 罗小宇. “三全育人”视域下大学生责任意识培育研究[D]. 济南：山东建筑大学，2023.

[3] 袁显朋，王婷，贾玥，等. 案例教学在《税法》课程中的运用与探索：以个人所得税为例[J]. 商业会计，2024（18）：137-141.

[4] 黄晓慧，杨飞. 大数据+课程思政背景下税法课程教学存在的问题及对策[J]. 中国农业会计，2023，33（09）：100-102.

*武汉商学院2023年校级教学改革研究项目“案例教学在高校《税法》课程教学中的应用探索”（项目编号：2023Y007）;全国商科教育培训科研“十四五”规划2024年度课题“社会责任履行情境下的教学设计研究——以财会专业税法课程为例”（课题编号：KT-24007）。