基于企业财务风险的财务管理优化措施

王立璇

企业在生存、发展、壮大的过程中，必然会面临诸多的风险与考验，如何加强企业管理，防范管理漏洞，有效应对风险问题，成为企业管理中需要解决的重要课题。尤其是新时代背景下，随着企业财务管理方式与路径的变化，在提高企业财务管理效率的同时，也蕴藏着诸多的财务风险。无论是何种风险因素，如果管理与应对不当，都会对企业造成巨大的经济损失，甚至关系到企业的生存与发展。所以，在新的经营环境下，企业财务管理工作要从风险分析、风险防范、风险应对的角度去合理布局财务管理的目标与方向。本文就当前企业财务管理中所面临的风险类型进行分析，并就提升企业财务管理质量与抗风险能力的有效措施进行简单阐述，以供参考。

一、企业财务管理过程中面临的财务风险类型

企业在不同的发展时期，资金、资源等应用的程度不同，相应的财务管理的重心与方向也会有所差异。但是财务风险一直都是存在的，也是影响财务管理质量的大问题，财务风险的类型也会随着企业的发展变化，以及社会大环境的变化而变化。比如，在过去，财务支付的方式主要是在线下进行，但随着信息化时代的来临，企业的财务活动多转为线上，在互联网环境的影响下，企业的风险来源与风险类型也发生了相应的变化。在当前企业所面临的财务风险中，主要存在几个方面的财务风险。

一是内部风险，内部风险主要表现在内部人员非法占用企业的物资、资源，或是侵占企业公款等，这一类型的风险产生原因主要在于内部管理制度存在漏洞，对资金、资源的使用、流向监管力度不足所致，一些企业，内部财务管理人员职业素养不高，法律观念淡薄，为了一己私利，不惜里应外合，做假账，修改财务数据的现象层出不穷，导致企业资源和经济损失。

二是税务风险，众所周知，企业在生产经营过程中，需要按照相关法规缴纳一定的税款，一是经营所得税，二是员工的个人所得税，以及员工的各种保险费用等，在税务风险的防范上，会由于对于税收筹划的不合理，导致企业的支出增加，或者对于不同区域税收政策的解读不到位，在税率的转化、计算上出现偏差，也会造成企业的经济风险发生。对于税款缴纳的时间把握上，要及时了解税收政策，比如，在新冠疫情防控期间，国家以及地方都出台相应的税收减免政策，但无论是在税收减免的力度上，还是持续时间上，都会根据地方的不同而出现税收缴纳的差异。如果没有对这些政策进行及时、深入了解，并结合企业的经济现状进行合理的税收筹划，就会造成企业的财务风险，或是增加了企业的成本支出，或是延误了缴纳时间产生一定的行政处罚风险等。

三是融资风险，企业要取得突破性的发展，不断扩大生产经营范围是必须的路径，而在扩大生产经营规模的同时，显然需要强有力的资金支持。所以，融资就成为支持企业发展壮大的重要路径。但是，融资的过程具有较多的不确定性因素，是融资渠道、融资对象、融资方式所衍生的。任何一个环节出现疏忽，都会产生财务上的风险，导致企业的经济损失，影响企业的形象建设，甚至会产生不必要的法律纠纷。

四是交易风险，企业在业务往来，结算过程中，必然会产生大量的交易需求，尤其是在当前信息化时代的大背景下，多数交易活动都是通过线上进行。众所周知，互联网技术虽然便捷、快速，但并不意味着是一个绝对安全的环境，尤其是一些病毒的入侵，以及企业财务系统的漏洞，财务管理人员的专业能力，操作规范等，都有可能滋生财务风险。

二、基于企业财务风险的财务管理优化措施

企业财务管理，在财务风险防范的视角下，需要对管理措施予以优化。这就需要结合企业实际，采取有效对策，来创新财务管理的方法策略。

（一）完善财务管理体系建设

在新的时代背景下，企业面临的财务风险是来自多方面的，而财务风险的发生，很大一部分原因在于财务管理体系有漏洞，财务管理出现盲区所致，这是由于，企业在不同的发展阶段，必然会随着社会环境的变化，市场形势的变化，以及生产技术，管理方式的变化而变化，而这些变化相应的也对企业的财务管理理念与模式提出了新要求，如果在体系上不进行及时的完善与创新，就会由于管理漏洞而滋生财务风险。所以说，企业财务风险的防范需要从方方面面着手。首先，完善的财务管理制度相当于风险防范的第一道防火墙，利用管理体系的完善来完善管理细节，以细节的落实到位避免漏洞所导致的财务风险。并且，要提升企业财务风险的防范与应对能力，必须要有制度的保障。因此，通过结合当前企业财务管理的实际情况，财务管理中出现的问题进行深入全面的分析，并从企业可持续发展的现实需求出发，制定科学完善的管理体系。对于体系中重复的部分，要进行优化，对于体系中缺乏的部分，要进行补充，对于体系中不足的部分，要有针对性地完善。总之，要发挥出制度的管理指引作用，加强对财务管理过程的监管力度，在制度的指引下，规范财务管理活动，加强对财务管理过程的监督，从而避免风险的产生。

（二）加强财务管理队伍建设

无论财务管理多么先进，管理方法多么有效，最终都需要相关人才实施到位才能发挥出功能作用。所以，在企业财务风险的防范上，除了以完善的财务管理制度体系为具体的财务管理工作的指引之外，还需要广大财务管理工作人员发挥出积极性、主动性，以高质量的职业素质来规范财务管理的各个过程。所以说，财务管理队伍的综合能力水平、职业素养，決定了企业高质量财务管理的实现，以及强有力的风险防范与应对能力。当前，企业财务管理队伍中，一些工作人员思想上有所懈怠，对于自我进步，自我提升的意愿不足，主动学习财务新理念、新方法的动力不够，这就在一定程度上制约了企业财务管理质量的提升，无法充分发挥出财务管理的核心控制作用与发展决策上的参考作用。基于此，就需要针对当前企业财务管理队伍的现状，采取有效的手段来提升财务管理队伍的综合能力，主要从几个方面着手。

一是要从财务管理人员的思想观念上着手，观念上的进步主要依靠思想政治教育来实现，这就包括多方面的内容。首先对于自身专业能力不断提升的意识教育，通过对当前社会发展的形势，财务管理模式的发展变迁历程，提升财务管理人员的紧迫性;其次对于财务管理岗位的职业素养进行培养教育，财务岗位的特殊性质决定了风险与腐败的高发地，财务管理工作是一项严肃性与严谨性并重的岗位，要以相关的法律法规为教育蓝本，以具体的事实案例为教育的依据，切实提升财务管理人员的风险意识与职业素养。在思想教育的模式上，可以积极利用新媒体平台或是软件的优势来发挥渗透作用，比如，利用企业公众号进行推送，利用工作群进行随时的教育、沟通与交流。

二是要从财务管理专业能力上着手，对企业财务管理人员的财务管理能力进行针对性地培训，而且财务管理专业能力的培训应该是长期性的，这是由于社会与市场环境在不断变化，财务管理的模式也会不断更新，这就意味着不是一次培训就能解决所有的问题，企业在不同的发展时期，所面临的财务风险是不同的。所以，培训内容要与时俱进，不仅仅局限于财务管理的范围，而是要结合企业的发展进行拓展，要发挥出财务管理的控制性作用，参考性作用。所以，要针对企业生产经营的现状，企业产品、项目的特点特色，督促财务管理人员对企业各个部门的生产经营流程、重点等进行深入了解与熟悉，具体的财务管理工作才能针对性地开展，比如在预算计划的编制上，有了对产品、管理等各个领域的熟悉和了解，预算编制才更有针对性。再比如，在成本控制上，有了深入了解的基础，成本控制才更能落实到位。通过对企业各个细节，流程的管理与控制，才能从内而外地提升抗风险能力。

（三）完善内部控制机制，发挥监督作用

财务风险防范，仅仅依靠制度建设与队伍建设的强化还不够，还需要发挥内部控制的监督作用。企业在不断发展壮大过程中，经济活动会越来越频繁，而且随着外部环境的变化，隐藏的财务风险会越来越多，而一旦缺乏对风险的早期识别与干预能力，就会严重影响企业的生产、经营活动的正常展开，甚至威胁到企业的生存。

所以，为了提升风险防范能力，除了制度与队伍能力的提升外，还需要通过有效的内部控制手段来全面筑牢风险墙。很显然，内部控制就相当于企业的警报器，通过有效的内部控制对企业生产、经营、管理的各个部门进行有效的监督，明确资金、资源的有效利用，对资金、资源的流动过程进行监管，对风险隐患进行溯源，并把风险控制在萌芽状态中。因此，必须要从企业长远的角度出发，以风险控制防范为落脚点，构建起清晰的内部控制框架，完善内部控制的实施路径与主体责任，不断推进财务管理风险预防与财务管理的完善与进步。总的来说，通过建立起完善的内部控制机制，以针对性的管理手段、监督手段、控制手段来确保企业经营活动有序开展，不断提升财务管理水平，增强企业财务风险防范能力。

（四）建立内部审计机制，巩固管理成果

在当前良好的发展环境下，企业的业务范围不断扩大，生产项目逐渐增多，资金、资产的交易与应用十分频繁，企业的财务管理担子不断加重。再加上信息的高度流通，企业业务往来方式的变革，支付渠道的拓宽，企业所面临的财务风险越来越大。除了筑好风险墙，提升风险的防范与应对能力之外。还需要对财务管理的成果进行及时的回顾与总结，并在总结过程中发现财务管理的优势与劣势，对优势要及时总結经验，不断发扬光大，对于劣势部分，要积极寻求解决方法，并扎紧管理的篱笆。

很显然，内部审计就是对企业财务管理效果总结的一种有效方式，也是控制企业财务风险的重要途径。内部审计可以对财务管理制度的完善性进行评价，对财务管理过程的有效性进行总结，同时，可以从财务管理的方方面面来加强监管，比如对财务报表进行核查审计，补齐漏洞与不足;对企业资金的流动与使用进行溯源，确保资金的利用合乎规定;对企业的交易过程进行监管审查，防止腐败现象发生，杜绝内部腐败的可能性。

简单来说，内部审计通过全方位、细致、全面、深入的审计工作，对企业各项资源的流动、去向，使用的必要性与合理性进行一个全面的分析与审查，对于防范财务风险，检验企业财务管理体系的有效性，以及财务管理制度的执行性具有十分积极的作用。同时通过对内部审计结果的转化与应用，及时修订财务管理过程中的不足，完善财务管理制度，实现提升财务管理能力与效率的目标。

（五）运用先进的财务管理理念，辅助企业经营管理

时代处于巨变之中，企业所面临的风险无处不在。因此，在财务管理上，更需要突破原有管理模式的单一性与局限性，结合大环境与市场要求与时俱进地革新管理理念，以更加先进的管理方法来切实提升企业的财务管理质量与风险应对能力。

管理会计作为一种财务管理的新理念，对于提升企业会计管理质量的效果是显性的。管理会计理念一方面能够很好地改善传统财务管理模式下经济收支活动不够清晰的弊端，能够有效地完善企业的财务审计制度，从而为企业财务活动的高效、安全开展奠定基础。另一方面，管理会计理念的实施还有利于更加全面地掌握企业各项资金的使用，尤其在提高预算管理及预算执行率的有效性上效果显著，使得企业的财务管理活动更有序，更能降低企业经营风险，能在快速而复杂的发展时期发挥出有效的管理功能与作用，为企业的可持续发展保驾护航。

所以，企业要积极推进财务管理新理念、新方法，及时对财务管理工作中的难点进行分析，解决，并调动起财务管理人员的责任感与使命感，为财务管理、风险应对的有效方法建言献策，发挥集体的力量与智慧优势，切实提升企业的财务管理质量，提升企业的核心竞争力，共同推进企业发展。

结 语

综上所述，在当前高速发展的新时代背景下，对于企业来说，风险、机遇是并存的，在激烈的竞争形势下，企业想要突破发展瓶颈，获得更广阔的发展空间，首先要从内部管理，尤其是财务管理上不断完善与改革，通过加强财务管理制度建设、队伍建设，加大财务管理执行力度，落实财务管理细节，通过财务管理水平的提升来增强企业的核心竞争力。所以，要采取精细化的管理手段来不断完善财务管理细节，加强对财务风险体系的深入研究与建设，建立健全有效的内部控制与监督机制，切实发挥财务管理的统筹与增值作用，为企业的发展决策提供有价值的参考，为企业的生产经营提供强有力的资金支持，切实提升企业的财务风险防范与应对能力，确保企业生产、经营、管理活动的有序、高效开展，满足新时代背景下企业可持续发展的现实需求。

（作者单位：黑龙江北大荒农业股份有限公司庆丰分公司）