高校科研经费管理中现存问题及解决措施探析

韩燕茹

摘 要：在高校的管理工作中科研经费管理是其中一项重要的内容，科研经费管理的质量直接影响高校科研工作的正常开展。当前，多数高校在科研经费管理过程中还存在一些问题，例如科研人员缺乏相关的政策意识、经费管理模式不够完善等都无法使高校的科研经费管理工作适应新时代提出的要求。高校必须采取合理的措施使科研经费管理模式朝着完善的方向发展。文章就当前高校科研经费的分类和科研经费管理中存在的问题进行分析，并提出了解决高校科研经费管理现存问题的策略，希望能够帮助高校提高科研经费管理质量。

关键词：高校;科研经费管理;预算管理

中图分类号：TU244.3 文献标识码：A文章编号：1005-6432（2022）06-0041-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.06.041

随着经济全球一体化的不断发展，科技创新成为增强我国国际竞争力的重要途径，在这种发展趋势下，国家对科研事业的经费投入和重视程度也在不断地提升。高校作为科技创新的主要阵地，不仅为科技创新提供了主要的驱动力，还为国家培养了众多优秀的科技人才。因此，国家给予高校拨付的科研经费也在逐渐增加，但是高校在使用科研经费的过程中出现了许多不同的问题。近几年，为了规范科研经费的使用和管理，使高校形成具有科学性和高效性的科研经费使用保障体系，成为当前高校需要进一步强化的问题之一。

1 高校科研经费的分类

当前在我国高校的科研经费中存在着两种类别的科研经费，即横向和纵向科研经费。其中，纵向科研经费是指政府部门对高校进行从上到下的财政拨款，并对此经费实行预算管理，高校必须严格按照预算书、批复的任务书以及对各项经费的管理方法的具体内容对政府拨给的各项科研经费进行合理的使用;而高校的相关科研人员以及高校的其他部门都要按照相同的管理办法对经费进行管理，同时其他部门也可以按照国家相关部门提出的有关政策和学校对科研管理的具体方式在其允许的范围内进行出资，共同采取联合研究，然后根据相关的合同书内容对约定的科研经费使用用途、开支标准、使用范围等具体明细，对科研经费进行规范化、科学化、统一化的使用，这种形式就是横向科研经费。

2 高校科研经费管理中存在的问题

2.1 科研人员缺乏正确的政策意识

一方面，相关的科研人员对国家的科研管理政策和制度缺乏全面的认知和了解。科研人员对科研经费的国有属性没有正确的认识，对于高校的各项科研经费，不管是支出资金还是收入资金都在教材〔2005〕11号文件中明确规定这些费用均属于高校所有，由高校财务部门统一管理。高校的财务部门需要对高校的各项收入和科研经费的支出做统一的监督和管理，但是科研人员却并不认为这些经费应该归学校所有，他们认为这是凭自己的努力才争取而来的，应该属于个人财产，于是采用各种方式以发票形式进行报销，从而将大部分的科研经费据为己有。但是在科研人员去财务部门报销科研经费的时候，财务相关人员无法辨别发票真伪，只能依靠科研人员的自律行为;[1]另一方面，高校对新的科研经费管理办法宣传不到位和不及时也在很大程度上造成了科研人员对新的财务制度不了解和不熟悉。

2.2 高校的内控制度不完善

由于当前我国高校的科研经费来源渠道较多，因此应该针对不同的科研经费采取不同的管理办法，但是如果对经费管理不当的话，极易产生较为混乱的科研经费管理现象。针对科研经费的纵向管理和横向管理来说，其中从纵向方面来看，高校对科研经费的管理有相应的方式，但是对其使用范围却没有明确的规定，所以，造成了不统一的管理标准;从横向方面来讲，国家并没有统一的科研经费管理方法，且对于高校的科研经费管理不够严谨，造成一些高校对科研经费的管理不加重视，在管理方式上较为松散，造成这些问题的主要原因就是因为高校没有建立完善的内控制度和行之有效的管理方式。

2.3 缺乏高水平的预算编制来对经费的使用进行正确引导

在高校的科研队伍中，普遍存在着科研人员重立项而轻预算的现象。正是因为高校对于预算编制的水平太低，所以才使测算标准缺失科学性和公平公正性，对于经费的使用也都是在到账以后才开始使用。另外，高校财务部门的相关人员由于没有进行有效的参与，所以在进行预算编制的时候往往会出现操作性较低以及科学性和规范性较弱的问题，使得预算编制流于形式，从而也使得经费在使用过程中因为没有科学的使用依据，而无法进行正确的引导。如果项目预算工作落实不到位，将会影响科研项目的正常进行，可能会为后期留下很大的隐患。[2]同时，因为高校对经费的预算编制不够重视，造成调账现象屡次发生，没有真正地将高校科研项目的实际成本准确、有效地反映出来。

2.4 经费结余管理制度不严谨

大部分高校在对项目结束之后的结余资金管理不加重视，政府部门对科研项目的结余资金也没有做出明确的管理方法，造成高校在经费结余管理工作中以松散、不严谨的态度进行管理，以致产生了大量的结题不结账的现象。各个部门之间由于没有进行充分的协调和沟通，造成相关部门并没有对科研项目的进展发挥有效的监管，从而造成科研项目的管理过程中存在严重的监管漏洞，使大量的科研经费无故浪费或闲置，这在一定程度上为财务部门在经费的管理和核算工作上增加了难度。

3 解决高校科研经费管理现存问题的策略

3.1 加强科研人员的政策意识，使其对科研经费的资金属性有正确认知

首先，要使科研人員对国家科研管理政策和制度有全面的了解和认识，清楚地认识到科研经费的国有属性，知道在教材〔2005〕11号文件中对于科研经费的资金属性有明确规定，无论是高校通过何种渠道筹集的用于科研项目中的资金，其所有权都属于学校所有，归学校统一管理和支配，只有经过高校财务部门的统一核算才能保证科研经费的专项使用权。高校对于国家新的财务管理制度和科研经费管理方法要加强宣传力度，使相关工作人员对新的政策和文件都有全面深刻的了解，使科研人员对科研经费的使用范围、用途等都有正确的认识，对高校科研人员在使用科研经费的时候能够做出正确的指导。[3]其次，高校要采用多种方式对科研经费的管理方法进行大力宣传，其中可以通过定期对科研人员进行财务规则制度的培训和教育，对于近期有违规使用科研经费的人员和事件进行通报批评，使广大科研人员对此事件高度重视，时刻保持警醒。

3.2 加强完善和优化高校的内控制度和管理制度

由于高校的科研經费来源渠道众多，为了避免在对科研经费进行管理的过程中出现混乱的局面，同时也为了实现预期的科研经费管理目标，高校应该加强完善和优化学校的内控制度和管理制度。这也是高校顺利推进科研经费管理工作的重要途径和首要前提。因此，从高校的角度来讲，必须在国家规定的科研经费的管理条例以及相关的法律法规所允许的范围内对科研经费采取科学合理的管理方法。高校在制定统一的科研经费管理方法的时候要以相关的国家政策和文件制度作为依据，并在全面仔细地分析相关制度和文件的前提下，遵从统一性和特殊性相协调的原则，根据高校在纵向和横向两种科研经费的管理方面进行内控制度和管理制度的建设，通过对其进行不断的完善和优化来提升科研经费管理的精准度和科学性。

3.3 加强对经费预算编制体系的完善和优化

在对科研经费使用管理的时候，一定要重视预估费用所发挥的重要作用，对科研经费进行科学的预算编制，使其规范化、合理化，能够为后期科研项目的顺利推广奠定有力的基础。

首先，高校的财务部门要参与到科研项目中去，与科研部门共同进行预算编制。预算编制需要对科研项目进行全面仔细的了解才能确保科学性，因此需要两个部门的共同努力。预算编制对工作人员的要求特别高，需要编制人员具有专业的课题知识，还要熟悉和掌握国家相关的财务政策，同时对学校的财务规章制度也要有一定的了解。与此同时，还要熟知与科研项目经费相关的管理方法。基于此种情况，在进行预算编制的时候，需要财务部门和科研部门共同指导编制人员进行预算编制，同时建立财务端口、科技组织、项目责任人共同管理的预算编制体系。高校内的各级职能部门和科学专家要对制定好的预算编制初稿进行全面的分析和查证，尤其是对编制中的业务招待费、外部协调费、器材费和务工费等进行严密的审查。[4]并要求项目负责人针对审查意见进行相应的修改，然后将完善后的初稿交由学校进行统一的管理，待学校对其审核通过后再定稿，然后向上级进行汇报。

其次，高校对科研经费管理要采用灵活的管理方法，并对预算进行定期的调整和评定。科研预算编制不是一个部门能完成的，而是需要多个部门相互协作才能制定出科学的预算编制。高校要组织审计部门、财务部门、科技部门等共同组建科研管理委员会，对科研预算进行有效的管理。例如由科研管理委员会每半年对科研项目进行一次调整或评估，对学校的每项科研项目的具体情况进行对比和评价。在评估过程中，如果发现在执行经费预算的时候出现了偏差，则科研管理委员会就可以对此项科研项目重新进行评估，然后提出调整意见。

3.4 加强项目结余经费管理力度，使结题工作更具制度化

科研项目结题结账对提高科研经费的使用效率和促进高校科研项目的顺利推广具有重要的作用和价值。高校应该针对科研项目的不同来源，对结题结账工作建立长效的工作机制，以此保证科研经费能够做到专款专用。科研项目的负责人应该根据上级要求对科研部门提出项目结题结账申请，科研部门也要根据此申请通知财务部门及时对此项目的结余资金进行处理。同时还要建立相关的惩罚机制，对于迟迟不申请结题结账的项目负责人给予一定的处罚。例如冻结现有经费、限制开办新立项可研项目等方式，督促相关项目负责人及时进行项目结题结账申请，使科研项目的结余经费管理逐渐走向制度化。

参考文献：

[1]徐国平，张园，张昕媛. 高校科研项目外拨经费管理中存在的问题及其对策[J].交通财会，2019（11）.

[2]王朝阳.高校科研经费管理体制存在的问题及解决策略[J]. 财会学习， 2019（25）.

[3]康曼.高校附属医院科研经费管理现存问题及建议[J].内蒙古科技与经济，2016（22）：27-28.

[4]鲁玮. 江苏省高校科研经费管理研究[D].南京：南京邮电大学，2016.

[基金项目]河套学院科学技术研究项目“高校科研经费管理模式调查与分析研究”（项目编号：HYZX202092）。

1967501705240