论冶金企业内部财务税收风险控制

肖 晶

（甘肃省有色金属地质勘查局张掖矿产勘查院，甘肃 张掖 734000）

税收风险管控一直都是企业在经营过程中的重要问题。一般情况下，企业的税务风险大多都发生在企业税务管理工作中，为保证企业发展的稳定性，国家税收工作能够顺利开展，企业需要按照国家政府制定的相关税收政策，对税务风险作出精细化调整[1]，以此实现优化企业财务税收工作的管理结构和重点，从而确保企业的税务工作在战略决策和成本盈亏控制方面发挥作用，以科学指导意见帮助企业实现健康发展。由此可以看出。企业要实现长足稳定发展，税务管理工作是十分重要的[2]。除此之外，随着企业税务管理工作的侧重点和规划形式的差异，势必会带来不同的税务风险管控问题，影响最终管理质量的因素也不尽相同，市场信誉和市场份额在税务风险的冲击下也会产生一定的波动[3]。因此，通过科学合理的手段提升企业税务管控水平，降低企业税务风险必须要以企业自身的发展需求为基础，积极结合市场动态、政府税务政策变化，以此为基础逐步优化企业税务风险管理模式[4]，以更加全面的对策为税务风险管控提供切实帮助。

考虑到冶金企业税务风险在企业发展中的特殊性作用，本文提出关于冶金企业内部财务税收风险控制的讨论，以期通过本文，帮助企业实现对风险的有效规避，助力良好发展。

1 企业税收风险控制的重要价值分析

首先，在对税收风险控制于企业的重要性进行分析之前，需要明确的一点是，企业经营的目标是盈利，在此基础上，本文对企业税收风险控制的重要价值做出分析。

最明显的作用就是帮助企业实现利润最大化。在实际的生产经营中，关系到利润的因素是非常多的，其中最主要的就是利润成本因素。而税收风险控制本质上是通过合理化企业的税收成本，降低由于税收风险造成的支出，通过这样的方式提高利润。另一个重要的价值就是帮助企业提高核心竞争力，随着市场结构的不断变化，市场自由度逐渐提高，在此背景下，竞争也越发激烈，企业要实现自身发展，核心竞争是关键内在力量之一，这种竞争力在企业的管理、营销、技术、生产等各个环节上均有体现，利用税收风险预警、分析、控制企业的内部运行环境，可以为经营活动的开展提供保障，促进核心竞争力的提高。最后，也是最重要的一点，税收风险控制与财务管理水平发展之间是以正相互关系存在的，良好的人员水平也是实现税收风险控制的基础，同时，良好的控制会提高财务管理工作的效率。

2 影响财务税收风险的主要因素分析

2.1 人才队伍建设薄弱

冶金企业的税收风险控制效果主要是由财务人员决定的，其中不仅包括财务人员的数量，还包括人才的质量，因此，财务人员人才队伍建设十分重要，但现阶段冶金企业财务部门的人员构成在水平和数量方面存在一定的不足。表1为财务部门人才构成的平均情况。

表1 冶金企业财务部门人员构成情况

从表1中可以看出，冶金企业财务部门的人员配置主要以“三角”的形式存在，以少量优秀人员作为主导，这就对税务管理中决策辅助人员的能力素质提出了更高要求。同时企业人员

在意识与工作能力上不足也会导致企业对税收政策认识不到位，使税收风险执行力和控制效果不理想。

2.2 管控机制不健全

很多冶金企业的税收风险控制过程中缺乏完备执行机制，其主要表现在以下几个方面，首先，对税收风险管理人员的培训工作系统化程度不高，导致相关人员的能力和素质难以实现有效提升，或者能力与工作的适配性不高，另一方面，部分企业的税收风险控制监督机制尚不完善，导致相关人员利用职务上的优势偷税、漏税时无法被及时发现。这些都是因为企业没有建立完备的税收风险控制机制导致的。

2.3 信息化水平有待提高

在信息化技术快速发展的今天不断发展，税收风险控制的信息化发展已经成为主流发展趋势，同时也是实现税收风险控制效果的基础性保障。但是当前，部分冶金企业在税收风险控制的信息化建设上存在一定问题。首先就是税收风险控制人员对信息化技术的应用能力不足，其次，企业对信息化的重视程度不高，导致缺乏个性化的系统建设。这些都会导致企业税收风险控制效率下降，难以有效利用信息化技术、大数据技术在税收风险控制中的优势。

3 财务税收风险控制措施

在上述分析的结果中不难看出，要实现对冶金企业内部财务税收风险的有效控制，要从人员管理、制度优化以及技术应用三者方面实现，因此，本文提出以下的控制措施。

3.1 提升财务部门人员配置

提升人员配置要从两个方面进行，一方面，是对原有财务人员的培养、通过定期开展培训活动，确保员工对最新的税收相关政策有正确、全面的认识，同时，以优秀的员工为榜样，搭建交流学习平台，实现员工能力的全面提升。另一方面，还要加强对优秀人才的引进工作，仅仅实现内部的优化是远远不够的，要通过“新鲜血液”对先进的税收风险管控方式建立充分了解，在本土化的基础上，应用于企业自身的税收风险控制工作中，以此提高控制效果，降低风险。

3.2 优化税收风险控制机制

由于不同企业的财务运行方式不同，以统一的机制套用在所有企业中是不现实的，为此，本文提出以控制流程为主导的税收风险控制机制优化措施，对应的具体流程如图1所示。

按照图1中的方式，协调企业发展的不同需求，建立相应的反馈，提高风险控制的效果，同时通过实施阶段的效果评价，对控制方案及时作出优化调整，将风险降到最低。

图1 税收风险控制流程

3.3 加强管控信息化程度

税收风险控制效果在很大程度上取决于财务部门的工作效率，其中不仅包括对问题的处理效率，还包括对基本财务工作的执行效率，后者直接影响着能否及时发现存在的税收风险问题。因此，积极利用现代信息化技术是十分必要。通过大数据对税收的整体变化趋势有更加全面的认识，以此对当前阶段的税收状态作出准确判断，同时，计算机强大的计算能力也将减少财务部门的工作量，为提高工作效率。为了提高财务信息的安全性，搭建与公司实际运行状态一致的财务系统也是十分重要的，需要注意的是，系统中要体现冶金企业不同部门之间的发展和应用需求。

4 结语

与其他行业相比，冶金行业的盈利方式主要是以技术为主要支点，因此，其利润空间也是巨大的，考虑到企业经营期内内部的财务资金管理存在明显的多样化问题，费用构成相对较为复杂，因此，在税收方面存在风险是较难控制的。本文提出关于冶金企业内部财务税收风险控制的探讨和研究，以此为降低企业财务税收风险提供帮助。