浅谈国有企业如何加强廉政风险防控与监督工作

张平 广东省出版集团有限公司

加强廉政风险防控，建立健全风险管理体系和机制，是国有企业党风廉政建设的重要内容，也是促进企业持续、健康、稳定发展的根本保障。企业廉洁风险防控的关键，就是针对“三重一大”决策、人力资源管理、财务管理、经营管理、合同管理、招投标管理以及廉政风险易发高发的重点领域、关键岗位和关键环节做好风险排查和监督，层层压实责任，规范权力运行。

一、廉政风险点的主要表现

廉政风险存在于企业管理的方方面面和各个领域，全面准确排查廉政风险点是做好防控和监督工作的前提和基础。采用定性与定量方法相结合做好风险排查和评估工作，通过查阅资料、调查研究、政策分析、访谈咨询、行业标杆比较等方法，对内控制度和流程缺陷进行排查，审视和思考企业存在的廉政风险点。企业廉政风险点主要表现在以下方面：

（1）人力资源方面。一是选人用人方面，存在讨论决定干部任免事项不规范、讨论决定事项执行回避要求不严格、干部选拔任用程序不规范等情况。二是近亲属任职回避方面，在新提拔干部、招聘新员工以及员工调动时不严格。三是薪酬管理方面，存在工资总额管理不够规范，超提超发工资奖金、未经批准设立津贴补贴项目、擅自提高津贴补贴标准等情况。四是干部因私出国（境）管理方面，存在违规持因私出国（境）证件出国公务，擅自变更时间及行程等情况。五是违规持有非上市企业股份和违规经商办企业等情况。

（2）财务管理方面。一是存在大额应收、预付账款等逾期债权追收风险。二是研究决定企业改革改制重组、重大资产变动和业绩考核等重大事项等风险。三是财务相关规章制度不够完善，宣贯、落实不到位；对财务人员和财务委派人员的日常管理、监督检查不到位。

（3）审计方面。包括重大法律诉讼风险、债权债务风险、业务经营风险、合同管理风险、存货损失风险等。

二、存在廉政风险的主要原因分析

（1）履行“两个责任”的思想和行动不到位。落实党风廉政建设认识不够，规矩意识、程序意识不够，真督实管的思想不够牢固，存在不愿为、不敢为、不善为等问题。

（2）制度不健全或执行不到位。由于新问题和新情况层出不穷，存在制度设置不够科学、制度宣贯力度不够、制度执行原则性不强、制度落实缺乏监管、制度失范追究不严等情况。“三重一大”决策制度落实不到位，相关职能部门管控的主动性不够，执纪问责不坚决不严厉，在企业经营管理过程中，存在个人自由裁量权较大、缺乏有效监督制约等情况，从而造成行使权力失控、职责行为失范，导致滥用职权、暗箱操作、以权谋私和有空可钻行为的发生，致使国有资产流失等后果。

（3）风险防控联动机制不够健全。监管缺乏系统性、有效性和专业性，导致监督合力不足、聚焦不够、成效不显。一是监督涉及多个领域、多个环节，如果缺乏系统性和针对性，很容易流于形式，出现盲目监督的状态，整个程序流程看上去合法合规，但实际上未触及管控的深层次问题，未能对管理缺陷和廉政风险及时纠偏，使监督效果大打折扣，属于无效监督。二是监督需要一定的专业性才能有的放矢，需要监管人员对各种相关法规制度文件有全面深入的了解，对各相关岗位知识有一定储备，否则很难进行有效监督。

（4）思想道德缺失或岗位履职不善。企业员工因自身信仰缺失、道德扭曲、私欲膨胀等原因，经不住外部诱惑，突破思想道德防线，最终违反党纪国法；或因不正确、不认真履职尽责，造成工作失职，经营管理行为发生偏移失控，致使损害企业利益、国有资产流失等后果。

三、风险防控和监督工作的总体思路

（1）强化组织领导，进一步推动“两个责任”落地生根。在加强督导、传导压力上再加力度，督促落实“两个责任”任务清单，推动落实责任在全覆盖、抓具体、抓细化上下功夫，实行条块式分责、动态式传导、差异式考核、连带式追责。以高质量监督促进企业高质量发展，加强常态化的督导检查，构建全方位、深层次、多渠道的工作体系，着力在提升监督质效上下功夫，形成发现问题、推动整改的闭环效应。

（2）健全监管机制，进一步推动制度和流程优化完善。发挥制度和体制机制管长远、管根本的作用，针对体制机制方面的漏洞和薄弱环节，从深化改革入手，不断健全内控、风险和合规管理体系，着力形成以岗位为点、以流程为线、以制度为面的廉政风险防控机制。及时制定新制度，完善已有制度，提高制度执行力。在具体制度和流程的制定和优化中，注重按照规范统一的企业内控原则，明确重要领域和关键环节的管控要求和风险应对措施，完善风险防范、监督、评价、改进的职能链条，建立精准防范、及时纠偏的内控及风险管理体系，确保业务合法合规以及风险可控。

（3）形成监管合力，进一步建立高效的监督联动体系。要统筹监督力量，细化监督职责，织密监督网络，补齐监督短板，筑牢安全屏障。纪检监察、人力、财务、法务、审计和第三方机构等多重监督力量要发挥所长，形成贯通协调的“大监督”格局，避免产生职能交叉、权责不清、推诿扯皮等问题，使各监督主体边界清晰、责任明确、相互配合，实现监督职责的再强化、监督力量的再融合、监督效果的再提升。推动监督下沉、监督落地，监督于问题未发之时，构建覆盖权力运行全领域全过程的风险防控机制和监督机制，从源头上遏制腐败行为的发生。同时，多渠道多方式组织风险管理培训，提高企业风控人员的风险管理意识和专业水平。

（4）加强风险排查，进一步完善风险管理运行机制。通过全面风险排查和评估，系统地辨识履行岗位职责中存在或潜在的廉政风险，找准权力运行风险点，确定企业需管控的重大风险事项，有针对性地制定管理制度、管控流程和应对策略。建立风险预警机制、风险报告机制、风险排查机制，按照廉政风险的发生概率、危害程度、损失大小，科学确定廉政风险等级，聚焦关键业务、重点领域和重要环节，不断提升企业内控水平。

（5）加强廉政教育，进一步强化执纪问责。通过增强党风廉政和监管责任意识，为构筑拒腐防变的思想道德防线和法纪防线奠定扎实的思想基础。同时完善投诉机制和畅通信访渠道，认真受理投诉案件，严格落实责任倒查，科学精准做好执纪问责，确保阳光运作。对“三重一大”事项、人事调配、经营管理等有决策执行权的企业领导岗位，需要重点关注；对直接从事采购、销售、管理、资金、资产的企业中层管理岗位，需要次重点关注；对有可能发生违规违纪、产生不良影响的一般管理岗位，需要一般关注。

四、具体措施建议

（1）人力资源方面。一是选人用人方面，规范落实党委议事规则、“三重一大”决策制度和公务回避制度等，严格执行干部选拔任用管理制度，加强对干部选拔任用的监督，执行选人用人信息公示制度，做好选人用人工作评议结果运用。二是严格执行任职回避制度，加强源头预防，在新提拔干部、招聘新员工以及员工调动时，进行专项审核。三是干部出国（境）管理方面，加强证件集中统一管理，严格执行审批、台账及回执管理。四是薪酬管理方面，严格执行工资总额管理制度，加大监控力度，建立信息化监控体系。

（2）财务管理方面。一是规范决策程序，严格落实“三重一大”决策制度。制定、完善、宣贯和执行财务规章制度，完善业务审批流程，在源头上做好监督把关工作。二是以合同管理为抓手，建立企业一体化合同全生命周期管理平台，对合同履约过程集中管控和信息共享，实现对关键风险点的可视、可控、可运用，支撑内控及风险管理有效落地。三是定期核对账务应收款项余额和授信额度，梳理逾期债权资料台账，规范及时做好债权催收和动态跟进工作，对长期无法回收的逾期债权积极采用法律手段。四是加强财务人员学习和培训，不断提高财务人员的风险管控水平、业务能力和管理水平。

（3）审计方面。一是推进审计全覆盖。加强政策跟踪审计、绩效审计、领导人员经济责任审计、重点项目和重点资金等专项审计，规范权力运行，促进企业高质量发展。二是加强审计结果运用。建立健全审计整改长效机制，完善整改工作报告、信息公开和结果运用，强化审计整改问责，实现廉政风险的自我发现、自我整改机制。三是实现整改闭环。通过审计发现问题，开展风险分析评估，寻找共性规律，研究并提出企业改善经营管理内控的对策和建议，提高企业防范和化解风险的能力和水平。