探究企业财务内控管理的优化措施

康志凯 陕西有色榆林新材料集团有限责任公司

一、当前企业财务内控管理存在的问题

（一）职责划分不明，业务水平欠缺

企业的正常运转，需要各个岗位的人员相互配合，恪尽职守，并且由于我国目前也处于发展阶段，税务政策，财务政策也是在不断改进的过程中，这就需要财务人员及时进行培训与学习，以便更好的处理工作中的问题。但是目前许多企业岗位职责划分不明确，工作上出现推诿，拖拉的现象，有些在岗人员玩忽职守，没有及时处理工作中的各种事项，造成企业内部管理混乱，处理事物效率低下。其次部分岗位财务人员不了解国家政策，没有及时进行岗位内容培训，造成处理问题方法不当，也给企业造成一些潜在风险。

（二）流程不顺，沟通不畅

财务部门作为企业管理的核心部门之一，需要接收来自各个部门的数据，处理企业日常事务中大量工作事宜，这就要求财务部门获取信息的途径具有高效性，便捷性，准确性。但是目前大部分企业由于自身规模与发展的限制，由于内部管理与流程结构的问题，财务人员不能够及时的获取准确信息，导致财务部与其他部门之间处理事务流程不顺，沟通不畅，处理问题困难，处理过程繁琐，不但造成了巨大的人力资源浪费，还影响了企业的发展壮大。

（三）内部监管欠缺，数据准确性有待提升

会计的主要内容就是对会计对象进行核算和监督，核算是基础，监督是保证，二者相辅相成才能够保证会计数据的准确性。但是目前许多中小企业缺乏对财务内控管理的意识，企业内部在岗位设置上没有制定严格的监管体系，实际工作中缺少数据审核、监督、指导的工作流程，造成财务数据失真，对管理层的经济决策和企业的稳定发展造成重要影响。

二、优化企业财务内控管理的方案

（一）优化人员结构，保证职责分明

企业的发展壮大是每一个员工共同努力的结果，企业的发展与员工自身的发展也是互利共赢的。企业的管理层必须合理安排人员结构，必须让每一位员工清楚的了解自己的岗位职责，在职责划分上也需要更加符合企业的发展现状，将员工的工作内容与员工的绩效考核挂钩，确保员工岗位之间职责分明，保证员工工作正常运转。企业也需要定期对员工进行培训，对员工业务能力与业务操作进行绩效考核，针对员工的表现能力奖罚分明，督促员工尽职尽责的完成本职工作任务，确保员工工作内容适合岗位需求，也能够激励员工努力完成工作任务，提高工作的积极性与主动性。

（二）制定预算计划，合理安排支出

预算是企业财务内控的重要手段，是帮助企业节约成本，促进资金灵活运转的重要措施。企业可以在年度结算事物办理完毕后，召开管理层会议，每个部门的负责人上报各个部门的预算，管理层根据各个部门的上报情况，参考各个部门的历史情况与经营业绩，对各个部门的预算进行审批，最终制定成一个完整的预算计划。这个预算计划是新的年度企业开展业务中领导层进行日常事务审批，与日常管控活动中的重要参考数据，帮助管理层做出对企业更加有利的经济决策，帮助企业经营活动中合理把控各种费用成本的支出。此外企业还可以按照季度召开会议，针对年初制定的预算，对比各个部门的业绩与支出，让各个部门的管理人员心中有数，还可以针对企业的后期发展，调整预算数据，调整经营方针与策略。

（三）加强流程管控，提高工作效率

企业财务内控的管理，需要企业在工作流程上进行监管。顺畅的流程管理，能够帮助企业节省不必要的经济支出，帮助企业工作人员提高工作效率，提高工作的准确度。企业可以引进先进的办公软件系统，例如协同系统，可以促使信息正确流通，完成数据审批；ERP 进销存管理系统，可以加强对存货，库存商品的管理，合理安排企业资金；企业微信可以加速人员之间的沟通，及时处理工作事宜。这些便捷的办公软件的使用，可以促进资源数据的共享，可以帮助企业加强各个部门之间的有效沟通，因此加强流程监管，可以有效防止因为个人失误为企业造成的巨大经济损失，确保企业工作的正常进行，帮助企业合理优化内部资源，降低企业成本。

（四）加强数据监督，确保数据准确

财务的最主要作用就是提供准确的数据支出，为经营者做出正确的经济决策提供有力的数据支撑。但是由于财务工作的繁锁性，数据量的庞大性，数据角度的多样性，财务内部管理必须要设置严格的监督管理制度。例如，在岗位设置上可以设置出纳、会计、主管、经理、总监这样的岗位划分，在每一个岗位层级上对日常工作都可以起到一定得监督作用，可以有效防止日常工作产生的各种错误。另外企业还可以设置内审部门，审计部门对财务部门数据定期进行审核，一方面可以有效防范数据的失真，影响企业决策，另一方面还可以有效减少企业风险，帮助企业稳定的长期的发展。

三、结语

综上所述，企业的发展面临着各种各样的风险与挑战，企业想要得到长期的生存与发展必须积极进行内部改革。财务管理作为企业管理的重要组成部分，企业管理人员必须提高财务内部管理的意识，优化人员结构，有效整合企业资源，加强财务数据管控，降低企业风险，利用先进的财务系统与管理系统，逐步优化处理事物的流程，通过对企业内部人员的定期培训，提高全体员工的风险意识与服务意识。相信通过实施有效的财务内控管理手段，可以帮助企业能够获得更加长远的发展，促进我国民营企业、国营企业、合营企业逐渐走向繁荣富强的道路。