煤炭企业资金管理与财务风险控制研究

张建华 内蒙古伊泰煤炭股份有限公司

对于煤炭企业而言，全面实施资金管理，加强财务风险的控制，有助于提高资金资源科学化配置和利用成效，同时也有助于防范可能存在的风险，但是目前煤炭企业对资金管理和财务风险控制工作没有提高重要认知，也没有结合实际形成针对性的管理举措，导致财务风险比较多，浪费情形比较严重。加强新形势下煤炭企业资金管理和财务风险控制实施现状及优化对策研究，具有深远的意义。

一、煤炭企业加强资金管理与财务风险控制的必要性

在煤炭企业日常运营管理工作实施过程中，财务管理工作是应当予以高度重视的重要基础性项目，全面做好资金管理，加强财务风险控制，对提高企业内部科学管理水平，及时推动煤炭企业有序改革都具有重要的意义，具体体现在以下几个方面：

（一）有助于推动煤炭企业实现可持续发展

煤炭企业无论是在日常生产运营还是市场拓展等各个方面都离不开资金，资金是支撑企业日常管理各项工作有序开展的重要保证，如果资金链条不稳定或者是存在诸多的财务风险，那么不仅不利于煤炭企业的有序运营，甚至还会带来诸多的危机，所以通过全面加强资金管理，采取有效的措施强化财务风险管控，有助于保持各项工作有序开展，结合煤炭企业自身的实际，全面夯实发展基础，为企业的永续改革发展提供重要的基础保障。

（二）有助于提升煤炭企业综合竞争实力

对于煤炭企业而言，在改革发展的进程中，需要紧密结合市场的发展需求，以及自身的发展实际，不断调整发展战略，优化发展举措，强化综合管理，这样才能更好地提升综合竞争优势。通过开展资金管理和财务风险管控两大基础模块的工作，进而有效发挥其应有的协同管理职能，可以从全过程全方位进行动态的管理控制，以此更好地推动煤炭企业结合自身的发展实际和战略发展需要，提高资金最大化利用水平，有效防范可能存在的潜在风险，为煤炭企业市场开拓等提供重要的基础支撑和方法之一。

此外全面加强资金管理和财务风险控制，也是更好地应对市场变革，提升企业科学化规范化管理水平的必经之路。只有保证财务管理工作不出问题，时刻加强风险防控和资金控制，这样才能切实为企业的发展奠定基础，提供重要的支撑保障。

二、目前煤炭企业在资金管理和财务风险控制工作开展方面遇到的困境分析

当前，煤炭企业在资金管理和财务风险控制工作实施过程中还存在诸多的问题，比如相关的理念不够先进，管控力度不足等等，这些问题如果不加以重视和防范，不仅不利于夯实煤炭企业的发展基础，甚至还增加诸多的潜在风险，具体分析，煤炭企业在资金管理和财务风险控制工作实施过程中存在的主要问题有：

（一）没有结合实际建立配套的完善机制

无论是开展资金管理工作还是财务风险控制工作，都需要煤炭企业结合自身的实际情况，建立健全相关的管理机制，明确在资金管理和财务风险控制工作实施过程中，各个部门的权责、具体的工作流程和相关的方法，这样才能更好地保证该项工作有序推进和落实，但是目前煤炭企业对相关工作的机制建设不够重视，也没有结合自身的实际提高全员的重视程度，这些都不利于形成良好的推进合力。

（二）资金与风险管控力度不足

加强资金管理，全面强化财务风险管控需要不断提高管理监控力度，形成常态化动态化的管控机制，这样才能更好地保证该项工作的有序推进，但是目前煤炭企业往往关注自身的利润以及生产运营等环节，没有从加强资金管理和财务风险综合防控的视角强化综合管控，往往是停留在事后控制层面，没有做好全面预算管理工作，没有结合自身的实际建立科学的资金管理使用计划，导致预算费用超支，甚至存在资源浪费的情形，增加了诸多的财务管理风险。

（三）风险研判意识不足

全面实施财务管理工作，强化风险管控，需要对各方面的风险进行及时专业化的分析，这样才能更好地加以应对，目前煤炭企业在财务风险管控方面还存在诸多的问题，针对应收账款、对外投资、项目融资、预算控制等各个环节没有进行相关风险的全面排查分析，没有形成全方位常态化的风险识别与预警体系，从而导致存在诸多的薄弱环节，甚至出现坏账等问题。

三、提高煤炭企业资金管理与财务风险控制成效的对策

为了进一步提高煤炭企业资金管理和财务风险控制成效，建议从以下几个方面来进行探索研究：

（一）建立健全现代化管理机制

煤炭企业自身应当围绕财务管理工作，重点提高对资金管理和财务风险控制工作的重要性认识，不断汲取其他组织在这方面的实施经验，结合自身所处的发展环境、面临的发展形势等，综合分析自身的发展定位，将上述工作全面融入到组织的发展战略规划中进行科学思考和集约化管理，从加强相关规范化机制建设的视角明确财务风险控制、资金管理工作的具体指标和工作标准、流程等等，切实围绕自身的实际情况加强规章机制的完善建设，并结合市场变化情况不断进行标准调整和优化，以国家财税体制改革等相关的政策为依据，不断完善综合管理体系，强化组织管理，切实发挥财务管理部门的服务监控等职能，保证工作规范有序开展。

（二）加强资金管理智能化信息体系建设

资金管理工作面临内容分散等相关的问题，为此煤炭企业应当结合自身制度体系建设等工作的开展，从优化内部管理流程的视角加强资金集中化管理，完善组织架构，建立完善的资金集中管理智能化服务平台，利用相关的财务管理软件等，配置适合煤炭企业自身的资金管理综合防控软件，定期加强软件平台的升级和安全防护，明确各个部门在资金使用、计划编制及实施以及收支管理等各个环节的具体职能和权限，通过层层审批、即时结算和归口管理等，形成完善的资金管理网络，便于财务管理人员结合信息汇总反馈等情况调整资金管理计划，提高成本管控成效。

（三）加强全面预算管理体系建设，强化全方位风险防控

一方面煤炭企业应当全面实施预算管理机制，从生产、运营、销售、运输、存储以及服务等各个环节，结合主营业务和工作流程，对资金使用等各方面的情况综合考虑，建立完善的预算指标数据库，层层对预算的支出情况进行审批，综合对比分析资金的规模、结构以及面临的风险等，强化对各个环节的防控，建立分级针对性的预算管控机制和方案，从而保证资金利用最大化，预算管控最优化。另一方面要强化端口前移，从风险的识别到防控和反馈等各个环节，建立动态化的财务管理系统，对煤炭企业在运营管理过程中可能面临的风险进行全面的排查分析，并形成专家库，借助财务管理专家，利用内外部综合审计等工作的开展，对相关的财务报表、经营计划、财务信息和管理项目等开展严格的审查监督，加强风险的动态识别防控，利用现代化智能技术手段强化多元化管控，从而及时将风险控制在萌芽状态。财务管理人员要全程发挥应有的服务指导职能，注重和业务部门之间的联系，强化业财融合体系的建设，从而便于发现更多的潜在风险，帮助组织逐个击破。

总之，对于煤炭企业而言全面加强资金管理与财务风险控制，需要层层加强监督，强化预算管控，注重全方位的风险识别与防范，这样才能形成完善的管理格局，最大限度提高企业资金科学化安全化管理成效。