对饲料公司营运资金管理研究

李俊杰 辽宁波尔莱特农牧实业有限公司

随着经济快速发展，市场体制改革加快推进，各种不确定因素增多，饲料公司在迎来较大发展机遇的同时，也面临着无数挑战。对此，饲料公司应在全面了解营运资金管理实际情况的前提下，采取针对性应对策略，有效解决营运资金管理效率低等突出问题，促进营运资金管理水平的提升，获取更大的经济效益。

一、饲料公司营运资金管理中存在的问题

（一）营运资金供应不足

随着社会各方面的快速发展，社会对饲料公司的产品质量及服务等多方面提出了更高的要求。在竞争越发激烈的市场环境中，饲料公司需通过扩大经营规模等方式提高自身生产力。但生产原材料及消耗的能源等价格明显上涨，劳动成本投入增多，导致各环节对营运资金的需求量都在增加。这就使得饲料公司内可供支配使用的现金数额减少，甚至出现流动资金短缺的严重情况，影响公司经营发展。与此同时，饲料公司还需面临资金管理新增规定以及国家紧缩货币政策等各种叠加的压力，生产经营难度提高，有可能出现资金链断裂的问题。此外部分饲料公司的管理人员不能客观分析公司发展情况，企业投资规模存在不合理，产品质量优化提升较慢，导致公司竞争力迅速下降，市场占有率减少，很可能使企业破产。饲料公司在缺乏足够的实力改变营运资金不足的外部影响条件时，不能一味等待政府的补贴扶持来渡过难关，而应分析自身实际情况，仔细查找造成营运资金短缺的真正原因，并采取有效措施改善营运资金管理状况，尽可能避免再次出现资金供应不足。

（二）营运资金实际运营效率不高

经调查，饲料公司实际营运资金管理效率有待提升，有较长的资金周转期，知识运用资金效率不高。主要有以下两方面原因：一是饲料公司生产过程存在混乱，业务流程不精简，致使营运资金运营效率不高。若饲料公司将生产经营过程中的管理控制水平及实际生产效率提升，使生产周期缩短，营运资金运营效率就会随之提升。饲料公司实际生产过程及业务流程存在混乱有生产技术不高及员工技能不足等。经济与科技的快速发展催生出较多的新工艺流程，促进上产功效提高，能使公司营运资金得以有效增加。但饲料公司未引进新的生产技术，致使生产效率难以提升。饲料公司内员工素质水平有待提升，在实际生产过程中，生产环节与预期计划向出现偏差，影响生产效率。二是饲料公司存在存货积压情况，对正常生产经营活动造成一定影响。饲料公司存货是为进行对外销售或内部合理耗用，大部分积压的存货都为商品存货，影响对外销售利润的获取。饲料公司的存货数量较多时，会导致大量的营运资金沉淀不流动，导致公司偿债风险增加，会严重影响营运资金运营效率。

（三）营运资金结构布局缺乏合理性

在公司传统管理模式中，将公司流动资产和流动负债的比例及结构、流动资产与流动负债的内部结构作为营运资金结构。多数饲料公司将管理重点放在保障营运资金充足及安全等方面，对营运资金的结构特征调整不重视。饲料公司若营运资金结构不合理，与生产运营不匹配，将会对资金流动造成较大影响，导致营运资金流动过慢，并且缺乏合理性，严重影响了公司经营活动的运行。同时这也会对公司经营绩效降低，经济利润减少，不能获得最大化经济效益。饲料公司的存在大量流动资金，占总资产较大部分，会出现许多流动资金闲置的情况，也会使公司造成一定的静静效益损失。饲料公司若是流动负债占总资产的较大份额使，会使财务风险发生率增加，会严重阻碍公司经营发展。因此，饲料企业若先实现健康可持续发挥发展，就应建立科学合理的营运资金结构，有效应对营运资金外部环境变化。

二、饲料公司营运资金管理问题的解决对策

（一）发展多元化筹资方式，加强营运资金预算管理

饲料公司可通过有效发展多元化筹资方式，综合利用短期银行贷款以及发行债券等方式进行筹资，有效解决营运资金不足的问题。对于公司内部，饲料公司可从内部将融资范围扩大，推行股份制，利用持有股权方式吸纳员工资金。此外，饲料公司还可利用担保体系将知识产权抵押出去，还可经部分固定资产变卖出去，在短期内获取足够的资金支持，比较灵活、方便。但需要注意的是，每种筹资方式都同时存在利弊。这就要财务管理人员从公司利益出发，对筹资利弊进行全方位分析，选取适合的筹资组合方式，重点考虑公司应对风险能力及偿债能力，正确实现利益最大化。

饲料公司也可采取预算管理方式对营运资金数额进行有效管控。具体可分为以下三个步骤：第一，饲料公司财务管理人员结合实际情况编制营运资金的年度预算及各期执行预算，管控年度筹资营运资金数额以及金额剩余或缺少的数额，通过事前控制实现对营运资金数额的管控。第二，分析公司经营活动的实际情况，以本期实际经济活动情况比较于预算，加强事中控制。第三，以预算标准为依据，总结分析本期营运资金的执行情况，实现事后控制。

（二）提高公司员工综合素质及生产水平，科学管理公司存货

饲料公司应结合实际发展情况，提升生产技术水平，改进生产工艺流程，促进生产效率提升。饲料公司需将新型科学技术应用于生产管理中，实现对各环节营运资金利用效率提升，强化对细节部分的管理。饲料公司应合理安排员工进行技术培训，提高员工综合素质，加强对营运资金管理人员的培训。此外，饲料公司还应制定考核制度，考察员工知识及技能掌握情况，并根据考核结果及平时表现等选拔员工，给予合理的奖励，使员工积极投身到工作中。此外，饲料公司还应科学管理存货，首先应合理分配原材料、半成品及产品等资金占比，结合分析上下级，制定合理的资金定额，对有关存货的生产及经营活动进行严格管控，避免出现偏差。其次，饲料公司可将营运资金定额与员工绩效考核成绩挂钩，严格审查营运资金使用情况，杜绝发生违背营运资金管理目标的行为。最后，饲料公司应利用经济批量法将存货数量保持在合理范围内，加快存货变现，及时处理存货，实现资金回收。

（三）合理进行营运资金信贷，科学控制固定资产规模

饲料公司应尽可能预防出现营运资金信贷占据较大比重的情况，虽通过银行短期借款方式获取资金支持，并且弹性较好。但银行短期借款限制条件较多，成本高，会加重公司的还款负担。因此对于营运资金筹措与运用不协调的问题，公司财务人员应对营运资金真实需求量进行全面分析，合理进行营运资金信贷，避免出现借贷资金闲置的情况。饲料公司还可利用商业信用，适当延长应付款还款期限，环节营运资金压力。此外，饲料公司还应科学控制固定资产规模，对长期闲置及低效的固定资产进行全面清查，利用出售或融资方式调整固定资产比例，使固定资产流动起来。饲料公司还应分类长期与短期资产，合理安排，对各环节提供足够的营运资金支持。

（四）完善公司营运资金管理模式，提升营运资金信息化管理水平

多数饲料公司的营运资金管理模式存在一定的落后性，未设置营运资金管理部门专门管理营运资金，对提升营运资金运营效率造成较大的消极影响。饲料公司应结合实际情况，逐渐加强对营运资金的管控，并积极采取有效方法解决营运资金问题，设立专业营运资金管理部门，强化员工的营运资金管理意识，有效提升实际营运资金管理效率，促进营运资金综合利用水平提升。饲料公司的管理人员还应全面分析市场需求，结合外部实际环境，合理调整营运资金结构，保障营运资金的协调性。饲料公司还应提高信息化程度，财务管理人员利用新进管理方式管控营运资金管理，为公司管理人员提供真实营运资金管理数据信息。此饲料公司可构建科学的财务管理系统，实时监管营运资金使用情况及具体流向，安排财务人员进行信息化培训，加强对各环节的营运资金的有效管控，提升营运资金的信息化管理水平。

三、总结

综上，饲料公司应全面调查市场需求，科学分析营运资金供应不足、营运资金实际运营效率不高以及营运资金结构布局缺乏合理性等问题，发展多元化筹资方式，加强营运资金预算管理，合理进行营运资金信贷，科学控制固定资产规模，完善公司营运资金管理模式，提升营运资金信息化管理水平，促进企业持续健康发展。