强化银行财务会计内控管理建议

杨静云 安宁市农村信用合作联社

一、“十四五”时期银行财务会计内控管理的新要求

“十三五”时期，由于受到政策导向，使得银行业在普惠金融领域的信贷投放力度不断加大，目前我国普惠金融的贷款余额更是超过了20 万亿，加上在LPR 推进的背景下，普惠金融的贷款利率也在下调，而中小微企业自身的贷款风险较高，加上疫情防控期间出台的延期还本付息政策和流动性边际收紧带来的影响，所以在“十四五”时期，银行将面临以下风险：一是普惠金融引发的信用风险；二是经济结构调整滋生的信用风险；三是低利率引发利率风险；四是NIM长期处于地位、下行风险；五是经营风险的不确定性较大。而为了在“十四五”时期实现银行业的高质量发展，就必须在开启银行业高质量发展新征程的过程中，在财务会计内控管理工作中，应认真学习贯彻党的十九届五中全会精神，提高政治站位，加强学习，致力于新发展理念的贯彻和落实，不断强化四个意识和坚定四个自信，切实做到两个维护，在财务会计内控工作中切实贯彻和践行新发展理念。不断提升合规专业水平，立足长远谋划，加强对新思想、新动态的掌握，统筹注重财务会计内控管控工作，促进财务内控风险的化解和优化，在锐意进取和奋发有为中促进财务会计内控管理成效的提升[1]。

二、相关建议

（一）在财务管控方面不断强化力度

第一，银行应将切入点和落脚点置于财务会计内控，从传统的以各项指标的方向转移到经营效益为中心，切实强化财务预算，既要注重月度把控，又要强化季度严控，将费用列支预算工作做好，定期安排专人对每个月、每个解读的列支费用事项明确，提前制定相关预算计划，保证各项费用的支出没有大幅度的增加，确保列支的有序性。

第二，切实注重贷款结构的优化，使得零售贷款的投放力度得到合理管控的同时优化资金溢价水平，采取创新零售贷款产品，掌握市场需求，为银行的贷款产品研发与活动的开展提供财务支持，从而更好地满足多元贷款需求。

第三，切实注重清收力度的优化，既要向不良资产获取收益，又要将每月收息任务的完成情境与利润考核绩效挂钩，使得清收人员自身的工作积极性得到提升，并通过开展专项清收活动，将具体的考核方案和任务目标及时下发，将清收人员自身工作的主动积极性调动起来，采取分类考核和奖惩并举的方式，促进财务管控成效提升。

第四，切实优化资金投资，确保资金货币市场收益得到稳定增长。这就需要结合资产到期情况与市场情况，在投资要求上既要做到标准化和高评级，又要做到低错配和短久期，可以适度拓展中短期政策性的金融债，合理安排资金的运用期限结构，切实注重存量债券结构的优化，使得流动性风险敏感度得到强化，提升资产的负债管理水平，使得资金利用率得到提升。

（二）在财务内控方面不断强化力度

财务内控也是财务会计内控管理的主要内容，在注重全局性的财务管控的同时，应在会计内控中及时地调整和优化中层会计队伍，并确保所选的会计人员有着较强的业务能力和较高到素质充实到中层会计队伍之中，并定期开展反洗钱、支付结算和账户安全管理以及业务技能等方面的专项培训工作，并且采取线上与线下相结合的方式，切实强化对会计人员的培训与考核，在全行开展组织交叉检查，定期检查问题，互相学习和借鉴，做到取长补短，对于出现的问题要及时地发现和整改，且财务会计部要对整改报告进行研究，安排专人做好对问题的摸排，确保问题得到及时地整改和落实。

（三）内控管理方面的转型策略

第一，切实注重会计内控工作的深入与银行管理制度的融合，银行管理制度作为银行正常高效运营与科学发展的纽带，直接对银行的发展方向和企业文化带来影响。而制度又是对银行职工行为规范和价值导向与意识导向，因此需要银行将会计内控工作与银行管理制度进行有机结合，制定与市场经济相符和契合金融监管要求的银行内控制度，使得银行财务会计内控管理工作在完善的制度下得到深入实施。

第二，切实注重银行财务会计内控管理职能的明确和深化，在财务内控工作中，应兼顾银行各部门和岗位从业者的智能需求，建立完善的岗位内部约束流程，且所建立的流程既要顾全大局，又要确保各项职能操作的规范性和完善性，这样才能确保内控职责得到明确和细化[2]。

（四）提高银行内部的会计监督力度

会计监督是会计工作中不可缺少的一部分，近几年，我国颁布了不少法律法规来对我国银行的会计行业监督做出规范，确保银行的稳定发展，但在银行会计监管制度中仍没有得到确切落实。银行应从根本出发，制定严格的监督制度，最大程度的提高会计人员的监督意识，从而构建完善的财务部门，明确每个会计人员的职责，使会计人员与公司其他人员互相监督，更加完善自身管理机构。为了银行会计监督工作可以顺利进行，我国还颁布了许多法律法规来规范银行内部会计监督工作，并且正在逐步落实，遵循国家的法律政策，逐步完善会计监督制度。

（五）切实发挥内部审计的作用

为了确保财务管理工作得到高效的开展，还应切实注重财务审计工作的开展。审计工作更具有权威性，不仅对自身的经营情况进行了综合考虑，而且还要根据组织结构对其实施科学的分析，这样才能在确保权威性的同时促进内部审计作业质量的提升[3]。

三、结语

综上所述，本文紧密结合“十四五”时期银行财务会计内控管理的新要求，从财务管控、财务内控、内控管理、会计监督、内部审计五个方面，提出了“十四五”时期银行财务会计内控管理的几点建议。在实际工作中，应结合自身采取针对性的措施，采取财务会计内控管理措施，提升自身的财务会计内控管理能力。