我国税收优惠政策对企业技术创新的影响研究及政策建议

吴霁月

（兰州理工大学经济管理学院，甘肃 兰州 730050）

一、我国促进企业技术创新的税收优惠政策现状分析

由于税收优惠政策能够促进企业技术创新，发达国家纷纷将税收优惠政策应用于激励企业技术创新中，我国政府也相应制订了一系列政策。本文根据国家财政部官网文件整理出近几年来出台的相关支持企业创新的税收优惠政策。

表1-1 2011年-2019年出台的促进企业技术创新的税收优惠政策

通过观察可以发现，近几年来国家支持创新的相关税收政策优惠措施明显增多，并且相关高新技术企业都鼓励创新发展，形成“全民创新”热潮，这恰恰响应了之前提出的“大众创新，万众创业”的号召。

二、我国激励企业技术创新的税收优惠政策的不足之处

（一）税收优惠区域范围受限。我国政府实施的经济特区提前发展战略使得东部沿海地区科技企业技术越来越发达，而中西部地区明显受限，技术创新差强人意，激励政策并未发挥多大作用，反而加速了地区发展不平衡问题，进一步限制了中西部地区企业竞争力，缺乏公平性，降低了税收激励政策促进创新的效果。

（二）税收优惠人力资本受限。人才是企业创新的关键力量，企业技术创新需要充分调动员工热情。企业在增加技术研发投入的同时，还要高度重视人力资本投入，通过提升员工的创新能力使企业拥有真正强大的核心竞争力。而现行税收优惠政策忽视人力资本的作用，缺乏高科技创新人才的税收优惠政策普及，个人所得税的优惠仅针对省政府及解放军等较高层组织人才，大大抑制了企业内部相关人员培养创新能力的积极性。

（三）税收优惠仍对中小企业缺乏友好性。中小企业是我国经济发展的中坚力量，发挥着不可忽视的作用。尽管近年来国家对于中小企业的扶持政策较多，但条件较为严格，许多中小企业并不能切实享受到政府的照顾，从而税收优惠的激励就不能很好地发挥其本身的作用。

基于以上我国税收优惠政策的缺陷，本文提出了相关性政策建议以供参考，进而完善税收优惠措施，推动激励政策的有效实施。

三、相关政策建议

（一）实施“普惠”税收激励政策。我国的税收政策具有公平性质，推进企业技术创新的税收优惠政策也应打破区域的限制，使全国各地区创新型企业普遍享受平等的税收优惠。政府部门应该实施全面性税收优惠政策，但同时具有侧重点，不管企业在何地、何行业、何阶段，只要符合科技创新要求，便应给予优惠待遇。

（二）加大创新人才的税收激励力度。对于企业创新型人才增加奖励机制，激发员工创新动力。可以加大创新型员工个税的抵扣力度，如抵扣其自身和家人的教育培训费用；另外，给予技术创新人员股份激励，让员工持股参与分红。

（三）放宽中小企业税收优惠要求。政府部门可以为中小企业构建一个相对宽松的研发环境。受资金实力和技术水平的限制，中小企业往往不会将全部资金投资于技术创新。故政府应鼓励其与科研所和高校合作，采取“产学研”模式，发挥各自的优势，进而使优惠政策在中小企业身上发挥作用。

四、结语

综上所述，税收优惠政策在促进企业技术创新中发挥着一系列作用，但是我国政府部门需要结合实际情况加以完善，提高税收优惠政策的普适性，从而进一步推动我国企业创新技术的发展，提高我国在世界范围内的核心竞争力。