浅谈如何加强烟草企业审计整改工作

摘要：审计整改是指被审计单位根据审计机关依法审计所做出的处理决定或提出的建议，对其自身存在的违法违规问题进行纠正和改进的过程。包括两个方面的内容，一是被审计单位执行审计机关做出的审计决定的行为，二是被审计单位根据审计报告提出的意见，采取措施改进工作、提高管理水平的行为。审计整改工作是为促进行业持续健康发展做出的一项重要决策，既是对近几年行业整顿规范工作的巩固和检验，又是落实“卷烟上水平”目标任务的有力保证，也是加强行业反腐倡廉建设的重大举措，对于行业持续健康发展具有深远意义。被审计部门应严格按照审计整改清单的要求落实审计整改工作，对照审计发现的问题，举一反三，深入查找是否存在生产经营的薄弱环节，形成长效机制。

关键词：烟草行业;审计;整改

一、当前烟草行业审计整改工作现状

2014年，国家烟草专卖局制定印发了《国家烟草专卖局中国烟草总公司关于进一步做好烟草行业审计整改工作的通知》（国烟财[2014]301号），要求行业各单位扎实有力推进审计整改，进一步提高行业依法依规从事生产经营和管理的水平，保障行业持续健康发展。行业各单位应对照审计发现问题，认真查摆自身企业在生产经营和财务管理各个方面存在的问题和不足，逐项检查，举一反三，自查自纠，全面整改，进一步规范生产经营行为。

当前，烟草行业发现问题审计整改责任追究制度尚不健全。推诿责任，拖延整改甚至虚假整改、拒绝整改并造成重大影响和损失的情况仍然存在;审计整改内容清单尚不完善，未严格按照《行业经济责任审计问题汇总》上列示的明细问题进行整改，审计整改率尚未达到100%;整改率普遍较低，审计整改责任不明确，对审计整改工作的必要性和紧迫性认识不够深入。加强和完善审计整改工作流程，意义重大。

二、完善制度，加强内部监督

（一）落实整改工作机制，落实整改责任

实行审计整改工作“一把手”负责制，各单位主要负责人是审计整改工作的第一责任人，要对本单位及所属单位的审计整改工作负总责，以高度负责的态度，把审计问题的整改落到实处。审计整改工作应由审计部门牵头，具体整改由各相关职能部门负责。同时每项整改工作都要明确责任领导、责任部门和责任人员，确保行业审计整改工作不留责任死角。建立起主要领导负主责、分管领导具体负责、各相关职能部门具体抓落实的整改工作机制。

（二）建立审计整改台账制度

实行审计整改对账销号制度，建立“问题清单”和“整改清单”对接机制，对审计整改情况进行集中和动态管理，加强审计整改情况的跟踪检查。如有需要长期整改的问题，允许在审计整改时限结束后，将整改情况上报审计整改委员会并接受监督和检查。完善审计查出问题清单消号机制，避免遗漏审计问题，保证审计整改全覆盖，强化整改督查力度来巩固审计成果。

（三）建立审计整改奖惩制度

对整改完成情况进行考核，细化整改方案，对需要整改的事项清楚列明;制订科学的考核指标，以明确的考核指标指导整改，加大整改率的量化考核，并将考核结果与绩效挂钩，强化整改执行力。进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，针对整改中发现的问题，深刻剖析原因，实施重点督办，确保整改到位。

三、严格标准，督促审计整改工作落到实处

明确审计整改时限，督促被审计部门在规定时间按要求完成审计整改工作，提高被审计部门的紧迫性和责任感，明确时限，督促相关部门对整改问题进行及时梳理，并落实整改责任部门和责任人;明确审计整改内容，制定工作目标，细化时间安排、整改内容以及相关要求，不仅有助于提高工作效率，还能以審计整改工作推动审计工作的规范化和制度化。将待整改的明细问题清楚的列明并下达给被审计部门，帮助被审计部门理清思路，逐一检查，按照审计发现问题的性质分类，制定有针对性的措施，对于生产经营存在的突出问题要进行彻底整改，做到边整改边务求实效，进一步规范生产经营活动。

四、从严问责，明确整改责任追究

对于审计中发现的问题，及时通知单位主要负责人，落实“一把手”负责制，对拖延整改，虚假整改的单位负责人进行严格问责，在全市系统进行通报批评，并进行相应的绩效扣罚，加大责任追究力度，对未解决的重大问题，要深刻剖析原因，实施重点督办，积极推动存在问题的整改落实，确保整改取得实效;对于按照规定时间及时完成审计整改的部门，应引导其对于所发现的问题进行深入思考，做好总结工作，以免在日后的工作中再犯类似的错误。审计部门届时将对各部门的整改落实情况开展后续审计和跟踪审计，督促主要负责人对历年发现的审计整改问题进行检查，避免“审计一阵风，雨过地皮湿”的现象，形成审计整改长效机制。

参考文献：

[1]《国家烟草专卖局 中国烟草总公司关于进一步做好烟草行业审计整改工作的通知》（国烟财[2014]301号）.

[2]路欣.加强烟草行业审计整改的若干思考[J].中国总会计师，2019（03）：136-137.

[3]《江西省烟草专卖局关于进一步做好全面审计整改工作的通知》（赣烟审[2012]182号）.

作者简介：胡媛（1992-），女，江西南昌人，单位：江西省烟草公司南昌市公司，学士学位，研究方向：财务审计。