企业税务风险管理及其成本的解析与决策

杨俊龙

摘要：随着经济的发展，各行各业竞争也很激烈。如何降低管理成本、提高经济利润是每个企业的焦点。税务风险是企业面临诸多风险的重要组成部分，它越来越成为影响企业竞争力的重要因素，加强对税务风险管理不仅有利于企业降低经营成本，提高经济利润，而且有利于提高企业的市场竞争力。但是目前我国大多数企业还未意识到税务风险管理的重要性，对其认识不足，管理不到位，为企业的发展带来负面影响。本文针对企业的税务风险管理及其成本进行了分析，并提出了相关策略。

关键词：企业税务风险；风险管理；管理成本

引言

税务管理是企业的一项重要工作，在税务管理过程中，企业需要明确认识到自身的稅务问题，并采取相应的措施进行解决。如果企业未按照政府所制定的纳税标准进行纳税，必然会给企业带来税务风险，进而影响到企业的发展。企业税务风险是企业风险中重要组成部分之一，也将对企业的发展产生严重的影响。因此，企业需要加强对税务风险的管理，不断提高自身的管理能力和税务能力。企业税务风险将直接影响着企业税务管理工作，进而影响着企业的经济效益，使得企业的发展受到阻碍。企业为了促进自身健康稳定发展，在企业发展过程中需要制定完善的税务风险管理制度，根据企业具体运营情况，对企业税务风险进行有效管理，进而促进企业健康发展。因此，企业需要加强对税务风险的重视程度，做好税务风险管理工作，降低税务风险所花费的各类成本，为企业创造更多的效益，为企业的发展提供经济支撑。

一、概述

（一）企业税务风险管理的含义

企业的税务风险是指企业的涉税行为不符合相关的法律法规，给企业的发展带来一定的风险。主要包含两个方面的内容：一方面，企业具有违法涉税行为，该缴纳的税款未交或者少缴，税务机关或行政机关要对其进行惩罚，要求企业补交税款、缴纳罚金及滞纳金，更有甚者要接受国家的刑事处罚。另一方面，由于企业不了解相关的税法规定，未能充分利用国家的税收优惠政策，导致企业多缴税款，增减了企业的成本支出，降低了企业的利润收入。无论是多缴、少缴还是不缴纳税款，都会给企业造成一定的损失，影响企业的长远发展。企业的税务风险管理是指企业运用现代风险管理的原理进行企业税务管理，提高税务风险管理意识，健全税务风险管理制度建设及组织建设，监督与控制企业的税务风险，以期实现企业最大的经济效益。

（二）税务风险管理机制

企业的税务风险管理指的是企业按照国家法定程序所开展的纳税行动。相反，如果没有依照正规程序依法纳税，其结果是给企业的声誉造成很大影响，具体而言表现在以下两方面：第一，企业未依法纳税，从而使企业内部出现未纳税、少纳税的情况，使得企业触犯法律，面临严重的刑事处罚或者民事处罚的危机。第二，企业没有精准的计算所应缴纳的税务，没有熟悉掌握国家相应税务法规，使得最后出现多缴纳税款的情况，从而给企业带来了不必要的经济损失。显而易见，企业的税务风险是具有预见性和必然性的，这类税务风险相较于其它税务风险而言，更需要引起企业高层人员的高度重视，企业在管理税务风险中存在很多薄弱环节例如机构设置和人员配备；税收法律法规的收集和研究；重要业务流程细节的涉税控制；信息技术的应用；风险管理意识和纳税观念；税务内控监督和反馈机制。

二、企业税务管理具有的风险类型

（一）企业的纳税过程与国家的税法规定相冲突

如果企业的纳税过程与国家的税法规定相冲突，将导致该企业的税务违反国家相关的法律法规，具体表现在没有进行按时的缴税或者没有缴足税款等方面，从而使得企业面临一定的税务风险，受到一定的惩罚，甚至于破坏企业的名声，最终严重影响到企业的发展。

（二）企业在纳税过程中所依据的法律法规不准确

在我国现行的法律法规中，有些为了激励企业发展，在法律法规的制定过程中编写了一些优惠性政策，然而，有的企业没有对其进行充分的解读和了解，盲目的按照规章办事，最终导致缴款时多缴了原本不需要缴纳的款额，使得企业的经济受到了损失。

（三）企业对于缴税的相关工作没有足够的重视

随着我国企业在规模以及形式上的高速发展，许多企业已经意识到了缴税是企业运营过程中需要承担的成本之一。然而，仍然有许多企业对于缴税的相关工作没有进行足够的重视，甚至没有把缴税工作放进企业预算中。大部分企业的管理人员认为缴税的过程只要按时就行，不需要对其实行专门地管理。

三、对企业税务风险进行管理

（一）明确对企业税务风险进行管理的原理

税务风险管理的原理是做好税务风险管理工作的基础，企业应该清楚地认识到税务风险管理原理的具体内涵，并将其体现到实际的税务风险管理工作中，以切实做好税务风险管理工作。同时，企业在缴税的过程中完全符合国家所颁布的法律法规的要求，并能够根据企业节约成本的目标对企业税务进行规划。此外，企业所有的决策都需要建立在法律法规的基础上，这样才能使得企业合法经营。针对会计处理问题，企业需要在相应的会计制度下进行，对会计处理问题进行一一解决。

（二）明确纳税程序符合国家相关的法律制度

企业在纳税的过程中，任何环节的工作都需要在相应的法律法规要求下进行，这样才能有效地降低企业的税务风险。例如：在管理企业账薄的时候，一切税务都需要详细记录下来，进行实名登记，这样方便后期的查阅和核对工作。在对企业的税务档案进行管理时，需要按照国家制定的标准来进行，确保企业税务档案管理行为规范合法。

结语

总之，企业的税务风险对于企业利润的提高、企业的长远发展起着重要作用，提高企业的税务风险管理意识、加强企业税务风险管理是提高企业市场竞争力的重要措施。为此，企业领导人应充分认识到税务风险管理的重要性，采取措施完善企业税务管理，在此基础上还应注意降低税务风险管理成本，实现企业利润的最大化。企业在管理自身税务风险的过程中，需要加强自身管理税务的能力以及管理的力度，由于企业的税务风险严重影响着一个企业的税务管理工作，进而降低企业的整体经济利润，导致企业的未来发展的前途受到影响，因此，为了提高自身的利益，企业在运行过程中需要明确其风险管理的有关制度，并根据自身的实际情况，建立合理的税务风险的管理制度，确保企业健康的发展。

参考文献：

[1]姚美霞.企业税务风险管理及其成本的分析与决策[J].经营管理者，2015，15：57

[2]洪梅.企业税务风险管理及其成本的分析与决策探究[J].财经界（学术版），2013，10：247

[3]王丽.对企业税务风险管理及其成本的决策分析[J].行政事业资产与财务，2013，04：46