上海地铁项目成本管理

罗建川

摘要：为有效控制上海地铁项目施工的项目施工成本，为企业的发展提质增效，结合上海轨道交通土建地铁车站施工成本管理有关经验，利用成本管理理论与项目实际情况及项目特点相结合的方法，对上海地铁项目施工各个阶段的管理特点进行研究，针对项目推进过程中不同阶段的管理特点，采取相应的成本管理措施和策略。

关键词：地铁施工；成本管理；效益

引言

成本管理是一项全员全过程、全覆盖的系统工作，它讲究“开源与节流相结合”的原则。在国内地铁建设规模不断扩大的同时，地铁施工市场竞争亦日益激烈的环境下，对于地铁施工单位而言，如何有效控制项目施工成本，提高企业经济效益，是当前地铁施工企业必须重视的问题。本文从上海地铁施工单位的角度出发，并且结合地铁工程的特点，重点论述上海地铁项目的成本管理策略。

一、上地铁项目管理特点

要做好上海地铁项目的成本管理，首先必须了解上海地铁项目管理特点。根据以往經验，上海地铁项目管理主要有以下特点：

1.总价包干合同：近年，上海地铁项目均采为施工图招标，采用固定总价合同的形式，除甲方（业主）同意并批准的重大设计变更和不可抗力外，合同价格不作调整。施工方中标后的方案设计优化、施工方案调整等风险因素也包括在内；施工方在投标有效期及合同执行期间市场价格的波动风险，也进行风险包干，工料机价格均不作调整。

2.工程预付款比例较高：预付款一般由钢材费用占总造价的比例确定，当钢材费用占总造价的百分比分别达到20%以下、20%-25%、25%-30%、30%-35%、30%-40%时，甲方将在工程预付款中分别支付总造价的15%、20%、25%、30%及35%。

3.工程进度款审核较为宽松，付款及时：只要现场监理和业主代表认可的中间验工计价工程量，投资监理与业主均予以认可，而不需要再审核现场收方记录、检验批资料、质检资料等与中间验工计价相对应的依据资料，验工计价政策较为宽松；另一方面，业主严格按照合同约定的比例和时间进行工程进度款的支付，付款及时，且上海地铁项目的工程进度款的付款比例与其他地区和其他项目比较相对较高，一般为85%。

根据上海地铁项目的以上特点并结合成本管理自身的特点，从成本管理的各个阶段出发，上海地铁项目成本管理应注意做好以下工作：

二、投标阶段的成本管理

对于地铁项目施工而言，成本管理应该从投标阶段就开始。投标阶段成本管理的重点是根据招标文件的要求和地铁项目施工的特点，做好“不平衡报价”工作。上海地铁项目招标工程量清单的分部分项工程划分非常全面详尽，很难找到“清单漏项”的项目，因此很难从“清单漏项”的角度为突破口寻求工程变更；但从近年施工单位所从事的上海地铁施工项目中，我们发现：在工程招投标阶段，清单工程量的计算是一项非常繁重的工作，招标代理一般会应用各种算量软件计算工程量，此工程量与设计工程量之间存在一定的量差，尤其是“钢筋”的量差较大，如上海地铁某项目的地下连续墙钢筋量差就达到约730t，产值近393.52万元。由于上海地铁项目采用总价包干合同的形式，这些“量差”成了影响项目效益的重要因素。所以，在投标阶段，要认真复核清单工程量，找准存在“正负量差”的项目，从而有针对性的进行投标报价的选择。另外，上海地铁车站围护结构施工一般设计采用车站主体为“地下连续墙”形式，车站附属为“钻孔桩+旋喷桩止水帷幕”的形式，在实际施工中，我们发现，“钻孔桩+旋喷桩止水帷幕”没有“地下连续墙”的利润高，因此往往考虑将附属“钻孔桩+旋喷桩止水帷幕”的围护形式变更为地下连续墙进行施工；且地墙施工进度快，围护效果更好，业主比较容易接受此项变更。此外，上海地铁项目施工的措施项目一般是以“项”为单位，费用完全闭口包干的，因此，在投标报价时，在总价不变的情况下，可适当考虑提高在施工中容易取得业主认可的变更而增加工程量的项目的价格而降低措施项目费用，或适当降低施工难度大、利润低、容易变更减少工程量的项目的价格而增加措施项目费用，达到降低成本、增加效益的目的。

三、施工准备阶段的成本管理

在施工準备阶段的成本管理重点是通过优化方案对施工组织设计进行完善。项目的成本情况与施工方案的选择密切相关，同一个项目可以有多种施工方案，但每个施工方案所需要的成本各不相同。因此，在项目施工前，应多方案比选施工方案的优劣，从中选出最优施工方案，再加以细化。使选用的施工方案既能满足施工需要，又使成本最低。例如：大多数的上海地铁车站施工都会设计临时封堵墙，其主要设计意图有两个：一是提高了基坑的稳定性，减少基坑在开挖过程中的变形量；二是封堵墙将整体基坑分散为多个独立的基坑，每个基坑可独立进行开挖，增加了开挖过程的工作面，使得开挖过程的进度得到提升。根据以往的施工经验，我们发现，在基坑开挖过程中，采取“横向分段，纵向分层”的开挖方式，合理布置支撑的位置，并及时支撑，即使在不设封堵墙的情况下，也能满足有封堵墙时的设计要求。由于上海地铁项目采用总价包干合同，封堵墙又是临时工程，后期施工中需要拆除，因此，在施工准备阶段，可通过方案优化取消临时封堵墙，减少封堵墙施工和拆除的成本投入，也是上海地铁项目成本管控的有效措施。

四、施工阶段的成本管理

施工阶段是成本管理最核心的阶段，此阶段成本管理工作的内容最多，也更为具体，是决定项目成本管控成败的关键。施工阶段的成本管理主要有以下内容：

1.加强分包管理：地铁项目的人工费约占工程直接成本的22%左右，目前大部分地铁项目的用工都采用劳务分包方式，劳务分包管理在项目成本的控制中占有相当重要的地位。首先要划分清楚分包项目和明确分包项目的工作内容。地铁项目各工序均存在较强的专业性，分包项目的划分应根据不同专业进行划分，如地下连续墙工程分包、地基加固工程分包、钻孔桩工程分包、降水工程分包、土方工程分包、钢支撑工程分包、结构工程分包等，按不同专业进行分包使得各分包单位能充分发挥其专业特长优势，其施工过程和管理管理更加专业规范，价格上也更加具有竞争力，对施工单位而言，管理就较为轻松，且能以较低的价格完成工程的分包，降低施工成本。拟分包项目确定后，分包所涵盖的工作内容也十分重要。仍然以地下连续墙施工为例，地墙顶砼凿除、地墙凿毛、凿地墙鼓包等工作内容是在地墙实体施工完成后，在开挖阶段进行的工作，由地墙单位施工势必会由于工作时间的延长和其“不专业性”造成成本费用增加，因此，常规的地墙分包一般不包含上述工作内容。但是，当这些工作内容不包含在地墙分包项目中时，地墙分包单位就不会考虑处理这些后期工作的成本，而这些工作内容又与地墙的施工质量和施工成本息息相关，所以，施工单位在确定工作内容时，应明确将地墙顶砼凿除、地墙凿毛、凿地墙鼓包等工作内容的责任由地墙单位承担，而实际施工则由施工单位找寻专业队伍完成，费用从地墙单位的结算价款中扣除，使得地墙队伍不得不重视后期处理工作的成本，以此达到成本管理的目的。值得一提的是，水电费应尽可能的放入分包费用的组成中，与材料超耗等一并按期进行考核，这样就能提高各分包的节约用水用电意识，也能更好的控制偷水偷电现象的发生，这是项目成本管理的有效手段，也显得施工单位的管理更加规范。加强劳务队伍管理的另一方面就是以招投标形式确定劳务承包方。公开招投标具有高度的透明度及可比性，通过综合比较，选择最优的劳务队伍，能为施工项目的成本控制打下扎实的基础。再次，制定切实可行的劳务分包合同。一是要明确双方的责任和义务，使劳务分包管理有法可依。二是要确定合理的分包单价。如果分包单价过低，劳务分包方为完成合同，要么压低工人工资，造成工人工作积极性低下。一旦未果，劳务分包队伍就消极怠工，甚至停工，以此逼迫施工单位满足其要求。因此，在确定分包价格时要尽量合理，在施工质量、进度、安全文明施工等方面达到双赢的目的。最后，加强劳务结算管理。根据以往经验，加强劳务队伍结算管理要做好四方面工作；一要杜绝劳务分包合同以外的费用发生，二要做到对劳务队伍实行按月结算，三要制定严格的分包管理办法，控制定额以外的零星用工以及结算中的漏洞。四要及时进行最终结算，避免遗留清算尾巴，造成成本增加，如上海地铁某项目由于与分包单位的最终结算及时，对于分包单位后期提出的约22万元的费用，最终也没有予以认可。

2.做好材料费用的控制：上海地铁项目施工的材料费用一般占合同价的54%左右，因此，做好材料费用的控制对于项目成本管理而言显得尤为重要。做好材料市场调查、采用物资设备集中招标采购、采购前进行询价比价、严格执行限额领料制度、按规定期限严格进行材料盘点核算等，都是控制材料费用，降低材料成本的有效管理手段。值得注意的是，由于上海地铁项目工料机价格随市场价格的波动风险实行风险包干，在投标有效期及合同执行期间不作调整，而钢筋、混凝土等主材随市场波动较频繁，其且占项目总成本的比例又较高，给项目成本管理带来了极大的风险。因此，要认真仔细的研究钢筋、混凝土等主材的市场价格走势，做出合理判断，必要时可采取批量采购和价格锁定等措施，以降低成本管理风险。

3.安全文明施工费用控制：与其他地区相比，上海地铁项目对安全文明施工的要求和标准极高，施工单位必须保证安全文明施工费用的足额投入，而安全文明施工费用属于措施费用，按合同约定，是闭口包干，不作任何调整的，因此，安全文明施工施工费用的有效控制也是上海地铁项目成本管理的重要内容。一方面，不能为了迎合业主的要求而盲目的加大安全文明施工费用的投入，而应该了解业主真正想看到的是什么，提前规划，合理组织安排，寻找创新和亮点，力争做到“花最少的钱，却又给人眼前一亮，对所做工作给予肯定”。在这里需要提醒的是，施工单位也不能一味地追求成本最少而忽视了企业的长远发展，为了成本节约而使得所做工程得不到业主的认可，使企业在行业中失去了竞争力，这样只会得不偿失。根据近年从事上海地铁项目的经验发现，只要我们尽力把事情做好了，得到了业主的认可，业主方面自然也会考虑我们所做工作的付出，并予以补偿。例如上海轨道交通14号线某标段，其施工场地在已经完成路面基层上，结构相对比较稳定，因此业主也没有对施工便道提出具体要求，原计划采用lOem左右素混凝土施工即可。但根据以往施工经验，地铁车站施工中，施工便道上重车行走较为频繁，极易被破坏，lOem素混凝土很难满足强度要求，且返修成本高，文明施工效果又差，因此，施工单位采用了平均25era的钢筋混凝土进行了便道的施工，而为了美观、减少扬尘，施工单位几乎对整个场地都进行了硬化或绿化。业主在看过现场后非常满意，觉得此便道的标准已经符合后期改移道路的标准，不必再进行后期道路改移，考虑将后期道路改移的费用直接签证与该施工单位。这样一来，此临时便道本来就是施工单位根据实际施工需要做的项目，由于其施工效果得到了业主的肯定，而考虑将此部分费用补偿给总包方，从而收到了增加效益的结果。安全文明施工费用控制的另一方面是要提高分包单位的安全文明施工意识，并把安全文明施工的责任具体落实到各分包任务中。安全文明施工是一项日常的、长期性的工作，必须由各个分包密切配合才能完成。施工单位在与分包单位签订合同时，应把申通地铁集团的《安全风险抵押金管理条例》作为合同附件与分包合同一起签订，再从每期分包结算中暂留部分文明施工专项费用，并在各分包进场后立刻进行文明施工区域划分，使得安全文明施工责任落实到各个分包单位，避免因意识不强、责任不清而造成的文明施工投入，从而较有效的控制安全文明施工成本。

4.方案比选：项目的成本情况与施工方案的选择密切相关。同一个项目可以有多种施工方案，但每个施工方案所需要的成本各不相同。因此，在项目施工前，应多方案比选施工方案的优劣，从中选出最优施工方案，再加以细化。使选用的施工方案既能满足施工需要，又是成本最低。上海地铁项目主体工程施工的各项方案已经比较成熟，但临时工程的施工方案却存在较大变数，如现场围挡、排水沟、挡水墙等。例如现场围挡：上海地铁项目近年来明确要求，相对施工工期较长、范围较为稳定的，现场围挡需采用固定式围挡（即砖砌围挡）形式，经过对砖砌围挡和装配式的伊通板围挡进行方案比选发现，砖砌围挡施工较慢，一次性投入费用约为280元/m，装配式的伊通板围挡安装简单，施工较快，一次性投入费用约为360元/m，但考虑到上海地铁项目施工往往需要多次道路翻交改移，围挡需要多次拆装，装配式的伊通板围挡拆装方便，能循环利用，总体费用反而能比砖砌围挡有所节省，因此，施工时固定式围挡采用装配式的伊通板围挡。上海地铁14号线某项目即采用了装配式的伊通板围挡，虽然前期一次性投入较大，但该项目施工由于场地关系，需要3-4次交通导改，相应的此种围挡就能周转围挡3-4次，与固定式围挡相比，大大降低了成本。同时由于此种围挡外型较为美观，显得较为高档，也得到了业主的充分认可，并鼓励该项目申报上海市安全文明工地。

5.做好验工计价工作：验工计价是项目收入的前提，是项目顺利进行的资金保证，也是项目效益的主要来源。由于上海地铁项目中间验工计价相比其他地区和项目较为容易，业主的资金支持是比较有力的，因此，应该按期及时办理中间验工计价并适当的进行超前验工，确保资金能够提早回笼，保证项目在计划期内顺利进行，按期完工，确保成本不增加。

6.做好变更索赔管理：由于上海地铁项目采用总价包干的形式，使得变更索赔工作变得异常的艰难，而变更索赔工作又是项目成本管理的主要工作之一，是项目利润的增长点，因此，必须要提前策划，在项目进行过程中及时发现索赔契机，收集各种变更索赔资料（如设计变更单、会议纪要、来往信函、氣象资料、业主文件、政府调价文件、施工验收规范等），根据合同要求，及时提出变更索赔意向、提交变更索赔报告和证据，做好变更索赔金额、工期的计算，接受监理或业主的咨询等日常工作，才能在变更索赔工作中取得成绩。变更索赔要结合合同条款和工程实际情况进行变更，只变更能得到业主认可增加合同价的部分，同时优化设计，变更减少造价包干内的部分，对合同明确约定费用包干的内容不投入过多精力，如适当增加裙边加固、抽条加固、墙缝止水等有利于基坑质量和结构稳定的项目，适当优化减少降水井等按项计量的项目；结合投标时的不平衡報价进行变更，对投标报价时利润点较高的项目，争取变更增加其工程量；反之，对投标报价时利润点较低或亏损的项目，争取变更减少其工程量。再有就是针对业主和一般单位认为变更较难的部位进行变更，比较易被业主接受。

在变更时争取把变更增加项目列为与本合同无关的项目，避免后期审计时以合同包干为理由被扣除。以上海地铁9号线某项目为例，此项目北侧有一厂方，原设计需在主体基坑中部修建一条便道，方便厂内人员、车辆等出行，项目为了使主体基坑能够整体性一次施工，从而减少交通导改费用并加快施工进度，也是整体文明施工效果更佳，与厂方沟通将便道改到了基坑外圍，并将此便道化为变更新增项目；由于与业主的合同中“措施项目”涵盖的内容较广、概念也有些模糊，且措施项目费用是包干使用的，在审价时，该项目变更极易被划人措施项目中实行总价包干而费用不予调整，为防止此项风险，施工单位与业主和厂方沟通，明确新修便道为承包方合同外新增内容，并由业主与厂方签订施工合同，再由业主委托承包方施工，以此来降低后期审计时以合同包干为理由被扣的风险。

此外，变更工作宜前不宜后，宜大而少不宜小而散：在变更索赔管理的工作中，主观上要积极主动，争取在施工过程的前期就完成变更项目的签证等变更资料的完善，且应集中精力突破收益较高的几个大的变更，不宜在收益低而分散的变更上浪费大量精力。

7.掌握BIM技术在地铁施工中的运用：随着科学技术的不断发展，众多的新技术、新工艺被广泛运用在地铁项目施工中，尤其是BIM技术，近年在地铁施工中被越来越多的使用，而BIM的应用在成本管控方面也有其不可替代的作用。例如，地铁项目施工往往是多工序同时进行，往往会出现多工序相互交叉碰撞、相互影响的情况，在施工前，通过BIM技术能够动态模拟碰撞，指导施工，避免因结构施工工序碰撞而影响施工工期及造价；在上海地铁9号线施工时，某施工单位用BIM技术动态模拟结构施工，发现其中一部位的钢筋与格构柱之间有相互交叉干扰现象，针对这一情况，施工单位重新调整了施工方案，从而有效的解除此次碰撞，避免了在钢筋施工后才发现碰撞而返工现象的出现，避免了因返工而增加的成本及返工造成的工期延误。

8.做好定期成本核算、分析工作：通过定期成本核算、分析，能够考核项目成本计划的执行情况，揭示成本管理中存在的问题，认识成本变化规律，提高成本管理水平。成本核算、分析要及时、准确，费用归集合理，要及时进行当期完成项目的计量、物资盘点等基础性工作。在成本核算中，各部门要各司其职，由工程技术部门提供当期应耗物资数量、当期完成实物工作量；预算部门提供工费、材料费、机械费、现场经费等应耗费用以及实际消耗工费、已完实物量产值等数据；物资机械部门提供实际消耗物资数量、实际消耗材料费用，财务部门提供当期实际发生现场经费。综合上述各项数据进行量价对比分析，发现盈亏点和盈亏数量。

五、收尾阶段的成本管理

收尾阶段的成本管理重点是做好竣工结算工作。竣工结算是项目实体施工完毕后的一项重要工作。竣工结算完备、合理与否，直接关系到该项目的最终效益。一个项目过程中干的再好、再辛苦，竣工结算时如不能全部确认，将会造成效益白白的流失，由此可见竣工结算工作的重要性。竣工结算是过程中资料的汇总，所以在过程中应全面收集各种与造价有关的资料，如变更设计、调差文件、索赔资料等，在项目结束后按业主要求加以整理匯总。竣工结算资料必须清晰明了，顺序清楚，证明资料等资料齐全，做到有出处、有依据，并保持与竣工资料数据的一致性。只有竣工结算完备、无遗漏，才能保证项目应得的经济效益。

总之，项目的效益最大化，是企业永恒的主题，而最大效益的来源，在于成本管理。而成本管理又是一个循序渐进的循环过程，因此，施工企业只有不断地在成本管理上进行总结、创新，才能以最小的投入，创造最大的效益，在当今的建筑市场立于不败之地。