集团资金管控的规范化与效率研究

王鑫

【摘要】加强企业集团资金管控，关乎企业集团资金安全与效益提升。对于当前企业集团资金管控难度大、风险大、效率低的问题，企业集团如何根据自身实际，通过精简管理程序、完善内部控制、创新管理模式推动集团资金管控的规范化建设，进而提升资金管控的效率，对于集团企业来说既是挑战也是机遇。

【关键词】集团资金管控 规范化 效率

随着社会经济的不断发展，企业集团化已然成为我国市场经济的重要形式，也为企业发展带来了新的契机，但是随之而来的是庞大的资金管理问题。对于集团资金管控，不同的管理策略可能给企业集团带来不同的优势与不足，保守型的资金管理策略更能够保证资金安全但是却也可能让企业集团措施发展的好时机，激进型的资金管理策略则更有利于激活集团资金使用但也可能给企业带来资金流失的风险。那么企业集团的资金管控该何去何从？这是文章重点探讨的议题。

一、当前集团资金管控存在的问题

（一）层级过多的资金管理链条导致管控难度大

企业集团资金管理中不可避免的会碰到管控力度与管理效率相冲突的问题，也就是如何兼顾全方位的资金管控与相对较高的管理效率。一方面，企业集团化在带来规模效应的同时也给集团资金管理带来了新的挑战，规模大、层级多给集团的资金管理带来更多的系统性、突发性风险，这就要求企业集团对资金管理要加大力度，确保集团资金管控到位。另外一方面，因为资金管理链条过长，又容易给企业集团带来资金管理失控、损失的风险，也会导致企业集团资金管理效率低下的问题。特别是对于资金密集型的企业来说，为了确保资金安全必然会增加相应的管理流程，但是冗杂的资金管理程序势必影响资金使用的效率。

（二）不够完善的内部控制建设导致管控风险大

对于企业集团庞大的资金管理体系，离不开一个完善的内部控制管理体系，这也是企业集团资金管理规范化的重要保证和重要体现，然而当前的企业集团在内部控制建设上并不完善，这也为企业集团的资金管控带来潜在风险。一是对企业集团的内部控制管理没有引起足够的重视，没有建立起完善的企业集团资金管理内部控制配套制度，导致企业集团资金管理缺少相应的制度依据。二是企业内部控制措施缺位，导致内部控制执行不到位，因为企业集团内部控制管理人才缺失、责任机制不全导致企业内部控制实际操作中难以执行。三是企业集团缺少有效沟通与监督，内部控制有效性无法保证，信息与沟通机制的缺少就会导致信息不全、沟通不畅，内部监督的缺少就不能及时处理企业发展的问题以及内部控制执行的不足之处。

（三）相对滞后的资金管理模式导致管控效率低

面对企业集团资金管理难题，当前企业集团在实践的过程中逐渐形成自身的资金管理模式，但是却也逐渐曝露出企业集团资金管理模式具有一定的滞后性，这种滞后性主要表现在以下两个方面：一是选择的资金管理模式相对比较落后，在资金管理模式的选择上，部分企业集团为了实现对资金的绝对把控，采取传统的“统收统支模式”，虽然这样能够对企业集团的资金进行全面的管控，确保资金安全，但是对于很多企业集团并不合适。二是不能够在企业发展的不同阶段、不同的营运环境下及时调整资金管理模式，一旦采取不合适的企业集团资金管理模式，给企业集团带来的不是资金使用效率的提升反而可能变成企业集团的另外一种负担。

二、加强集团资金管控的措施和建议

（一）精简管理程序，强化企业集团对资金管控力度

尽管企业集团管理层级较多，但是庞大的资金如果能够集约管理、高效分配、优化配置，那么就能够既强化资金管控又提高效率。针对企业集团管理链条长、多部门业务交叉的特点，为保障整个企业集团内部的财务管控，不能够为了管控而忽视效率，也不能为了效率而罔顾风险，关键在于确保资金安全的基础上，精简企业集团资金管理程序，引入高质、高效的财务管理模式。比如财务共享服务模式就是很好的一个工具，它是基于企业财务数据和流程，构建一个企业财务共享服务中心。通过财务共享服务模式的实施，能够全面梳理企业集团财务管理的標准化流程，包括财务预算、审批、执行、报销、分析等，不仅减少了企业集团财务管理中的系统性风险，同时在总公司和子公司执行相同的财务管理标准作业流程，实现了跨部门、跨公司、跨区域财务数据汇总与分析，提高了资金管理的效率。

（二）完善内控建设，推动企业集团资金管控规范化

加强企业集团内部控制建设，是推动集团资金管控规范化的重要保障。一是要建立并推进制度执行，确保企业集团财务管理制度落地实施，包括制度的学习、使用、内化，树立正确的内控观和风险观。二是要健全企业控制措施，促进内部控制作用发挥，企业内部控制要充分发挥作用，要减少企业因内部管理而衍生出相应的风险，就要遵循“制衡性”原则，采取有效的企业控制措施，让企业内部控制制度能够真正落到实处、发挥作用。三是加强内部监督与外部审计加强财务监督，企业集团自身要根据各个部门、各种业务按照一定的程序做好内部财务监督，提高单位的财务管理自律性，另外还要积极引入第三方外部审计，做好外部的财务监督，并及时公开公示财务管理状况。

（三）创新管理模式，提高企业集团资金管理的效率

对于当前多样化的资金管理模式，企业集团要立足企业实际情况、围绕企业战略规划，在企业所处的不同经营环境下、在企业发展的不同阶段选择适宜的企业集团资金管理模式。首先，要做好企业集团资金的预算管理，除了考虑企业集团不同分子公司、不同业务部门需求，关键是要有对企业资金管理本身的计划，建立好的、有效的资金管理计划。二是要创新资金管理模式，各种资金管理模式有利有弊，企业集团在选择的过程中不能简单的照抄照搬，针对企业集团不同性质的资金在管理方式上也要进行分层集中管理，提高企业集团资金管理的效率。三是要因应企业集团发展需要推进资金管理模式的稳健改革过渡，当企业集团的经营环境发生变化了、企业集团所处阶段不同了，就要做好企业集团资金管理模式调整的准备，通过提前准备、有效衔接让资金管理模式成功过渡。

三、结语

针对企业集团的资金管控，确保资金安全是重要前提，只有集团资金管理是相对安全的，才能保障企业集团健康发展，所以不能够不顾风险盲目管控；提高使用效率是重要目标，之所以要探索集团资金管理模式，就是为了在确保资金安全的基础上有计划、有策略地提高资金使用效率，为企业集团带来更大的经济效益。

参考文献

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[2]郭艳秋.基于资金使用效率的企业集团管控研究[J].中国管理信息化，2015（23）.

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