对出纳工作的经验体会

○山西省太行山国有林管局

李 芬

对出纳工作的经验体会

○山西省太行山国有林管局

李 芬

出纳工作作为现代企事业单位运营不可缺少的重要组成部分，在加强经营管理，提高经济效益、促进可持续发展等方面，起到了至关重要的作用。笔者结合多年从事出纳工作的经验，对出纳工作的作用及出纳人员作为现金管理制度的第一责任人应严格遵守结算纪律、具备良好的职业道德的体会进行了总结。

一、出纳工作在单位整体工作中具有重要作用

在当前市场经济条件下，社会经济生活的各个领域都离不开货币资金的流动，任何单位的经济行为也都是以货币交换手段来得以实现的。因此出纳工作无疑担负着单位经济工作和会计核算的重要职能。出纳员作为单位的管家，单位的每笔现金及银行存款的收支必须通过他们来完成。以笔者所在单位为例，本单位共有二十多个下属单位，每年的资金拨付量达到一亿多元，可以想像出纳工作的重要性。每一笔资金都必须准确、及时拨付到下属单位，出纳掌握着单位的全局资金的运行。近年来随着国家和人们对环保的高度重视，林业资金投入也在逐年增加，这就使出纳工作变得更加重要，主要体现在以下几方面：

1.会计核算，提供会计工作必要支持。出纳工作是单位会计核算的基础性工作，只有做好这项工作，才能为单位整体会计工作的运行提供必要支持。

2.收付保管，最大限度避免经济损失。出纳的工作范围主要包括现金的收付业务和银行结算业务，同时还有票据、现金及有价证券的查验、登记、分类、保管。因此，出纳人员必须要有扎实的专业基础知识、娴熟的业务能力、高度负责的工作态度和不断学习新政策新业务的能力，只有这样才能做好出纳工作，避免给单位带来不必要的经济损失。

3.安排调度，保证经营活动正常进行。出纳工作质量直接影响单位经营活动的开展。出纳人员必须树立大局意识，在日常工作中对单位的货币资金活动信息了然于胸，并建立应急预案，以便在遇到紧急情况时，能够合理地规划、安排、调度资金，保证货币资金的安全、完整与正常流动，保证单位生产经营活动的正常进行。

二、现金管理的意义

现金管理是实施货币结算的一个重要方面。现金管理的重大意义体现在以下几个方面：

1.资金的循环速度直接影响商品的生产及流通。通过限制大量现金流通，进行现金管理，利用转账结算等办法可以为商品生产和交换提供安全可靠、及时、便利的条件。

2.现金管理能够起到稳定货币作用。商品交易领域如果全部采取现金结算的方式，将会造成社会范围内的现金流通量加大，从而引起商品需求与供给量之间的比例失衡、物价上涨，严重的话，可能造成通货膨胀。现金管理将起到稳定货币的作用，为避免以上经济混乱现象提供条件。

3.严格现金管理有利于保障社会稳定。资金以市场化为取向的改革给我国经济带来了空前的繁荣。在之前的很长一段时间，现金交易是许多单位经济往来的首要形式。大量现金不仅随身携带不易，而且为不法分子提供可乘之机，轻则会给资金安全带来隐患，重则甚至会影响人身安全。基于多种原因，国家出台了现金管理条例，严格规定了现金的使用办法，2015年又制定了《现金管理暂行条例实施细则》，明确了现金支出的范围、结算起点、支付流程等，这对保障资金安全和维护社会稳定具有重要作用。

三、出纳人员应严格遵守结算纪律

在当前复杂的市场经济条件下，出纳人员的工作面临着越来越严格的要求。出纳人员要想适应新形势，解决新问题，就要严格地遵守现行《银行结算办法》的各项规定，增强责任意识、使命意识、大局意识，在思想上筑牢防线，在行动上从严要求，坚决不越雷池一步，保证工作的顺利进行。出纳人员作为执行现金管理制度的第一责任人，应严格遵守的结算纪律主要有以下几点。

1.严格管理，专款专用。出纳应做到是谁的钱进谁的账，由谁支配，做到专款专用，提高资金利用率。根据现行的结算制度规定，收、付双方实现商品交易或完成劳务服务后，债权人有权决定应收款项收入时间和金额，其合法收入不得干涉。对于付款者来说，第一是不应拖欠应付款项，第二是不应代别人扣款或强行扣款，更不允许公款私存，私设小金库，对资金要实行统一归口管理，严格规范运作，强化资金使用的计划性、预算性、效率性和安全性，在全局范围内统筹安排，提高资金的使用效率。

2.遵守规定，做好监管。出纳人员对现金以及各种有价证券，要保证其安全性和完整性。库存现金必须符合规定限额，对超出限额部分要及时存进银行。切忌以“白条”充抵现金，更不能以各种理由任意挪用现金。如果发现现金有短缺或盈余应查明原因，根据情况及时做出账务处理。

3.坚持原则，规范使用。出纳人员应严格维护“银行不垫款”的原则。在收款单位委托银行代收款项时，若款项尚未收妥，绝不可提前支用；若付款单位委托银行支付款项时，在本单位的存款账户上必须余额充足，严禁签发空头支票或空头汇票。

4.以诚待人，恪守信用。出纳人员应恪守信用，按照规定和约定进行付款。各种结算凭证和票据当事人、关系人都应诚实守信，严格履行经济承诺，按合同行使权力、履行义务。对于收款方，应以实际交易商品或提供劳务为依据，按照事先约定金额收取款项，不得违规套用现金；付款方则应按约定的付款条件及事宜按时清偿债务，支付款项，不能失去信用，否则不仅会影响单位的信誉，有时还会给单位带来很大的经济损失。

四、出纳人员应具备良好职业道德

出纳人员在一个单位中具有重要作用，肩负着重大责任，因此，出纳人员具备良好的职业道德和职业操守就显得至关重要。出纳人员应当具备的职业道德有以下几方面。

1.为人正派，忠诚可靠。出纳人员在工作中应将国家利益、集体利益和人民利益放在首位，切实维护本单位合法利益；光明磊落，办事公道，遵规守纪，不能因为一己之私而去做违法乱纪的事情。在现实生活中许多反面例子都给我们敲响了警钟。

2.思想端正，两袖清风。在财务工作中，选拔这样的出纳人员相当重要。出纳人员经手的每一笔现金收支，无论对公或是对私，必须如数收取或支付，不巧立名目，不故意刁难，更不应见利忘义，心生贪念。在见诸报端电视的各种案例中，有很多财务人员利用手中职务之便，挪用公款炒股、买彩票、购置网络游戏装备、挪用公款私人投资等等，直至亏空越来越大，迎来的也必然是法律的严惩。

3.爱岗敬业，积极上进。出纳工作单调繁琐庞杂，长时间的重复性劳动很容易让人产生懈怠情绪。聘用出纳人员时，除了考核业务能力，还应从心理素质、工作态度上加以考量，让那些热爱工作，肯钻研、能吃苦、愿学习、想进步的人走上出纳工作岗位。出纳工作无小事，不论是现金发放、账目合计、签发支票、审查凭证、填单记(日记)等案头工作，还是跑银行、跑税务、迎接财务审计等外务工作，任何一项都来不得半点疏忽和马虎，要做到眼勤、口勤、手勤、腿勤，要达到这些要求，除了需要财务人员的自身学习和不断实践外，也需要单位为财务人员不断提供学习交流锻炼的机会。

坚持依法办事，按原则办事，爱岗敬业，有严谨的工作作风和良好的职业道德，这些都是出纳人员应具备的素质。只有具备这些素质，才能不断提高自己的工作质量和工作效率，才能成为一个合格的出纳人员，立足岗位，为企业的发展做出自己贡献。

责任编辑：姜洪云