当前有色金属企业内部控制存在的问题及优化策略分析

张芳云

【摘 要】每一个企业都需要强有力的内部控制，尤其对我国的有色金属企业来说，高效有力的内部控制不仅能优化企业内部环境，促进分工明确，协调各方组织开展工作，还能增加企业适应市场的能力，提高自身竞争力，实现企业长远经济目标。

【关键词】有色金属企业；高效有力；内部控制

有色金属是工业发展必不可少的基础原料，工业要持续发展，有色金属企业

除了积极配合之外，还要对其内部实行强有力的管理和控制，健全内部管理机制，以提升竞争力，在激烈的工业生产市场中拔得头筹。文章从有色金属行业发展现状出发，探讨了目前存在的问题以及对这些问题提出积极有效的应对措施。

一、目前我国有色金属企业内部控制存在的问题

随着我国工业产业的发展，有色金属市场也迎来了新的发展机遇，一般来说，发展与矛盾共存，行业越发展，矛盾也就越凸显。就当前的金属企业内部控制的研究分析，总结了目前企业面临的几个较为严重的问题。

1.对企业内部控制与管理不够重视，对内部控制作用的认识有偏差

有些有色金属企业更加注重产量，销售额，交易量等外在的因素，殊不知，一个企业的灵魂，最重要关键点在于企业内部的运行，包括企业的管理控制体系，内部文化及环境，组织机构的协调工作能力，内部影响外部，甚至能决定外部，内部管理影响的是整个企业的运行。有些企业对内部管理控制这个概念没有深层次的认识，对内部控制发挥的作用分析单一且也仅仅停留在表面，对它的重要性认识有很大偏差，导致整个企业不能做出明智的，正确的管理控制，这很大程度上影响企业的运营水平，降低企业经济效益，增加企业财务风险，不利于企业的长足发展。

2.企业忽视对内部管理控制的制度建设与体系健全

一个企业的管理体系和内部控制制度是企业各项工作能顺利开展的依据，是员工的工作法则，如若管理控制体系不健全，可能会导致在正确导向和制度漏洞上分不清主次，一定程度上影响企业的运行秩序；管理层无据可循，在做出一些不利发展的决策时无法及时发现错误和纠正偏差。不完善的控制制度在信息传达和计划执行上的工作也会受影响，要使企业的日常管理良好运行，提高经济效益，实现战略目标，就要注重对企业内部控制的制度建设。

3.内部控制缺乏权威性，部署、执行的独立性

企业的内部控制受限于行政管理，在控制工作上权威的树立，决策、工作的开展的独立性方面不充分，往往在分工时职责不明，协调性差，或在执行上受到多方干涉，其工作难以展开，使内部控制真正的作用不能有效发挥；内部控制具有强有力的权威性，各组织部门才能积极配合，态度认真不散漫，一个成功的企业应该是民主而权威，集中而独立，在决策上果敢，受人拥护，试问如果企业的管理把人控制得死死的，企业又如何有创造力，没有足够的权威，各部门如何全力为企业服务，没有一点独立性如何谈管理优势，发展潜力。

二、对有色金属企业的内部控制问题宜采取积极有效的应对措施

1.抓严企业内部控制，强化执行力度，改进与完善控制体系

企业的有效控制应以遵循国家的相关规章制度为原则，以企业的发展特点，内部环境为基础，以现代企业发展规律为参考依据，对现有的企业控制加以完善和健全，把企业的内部控制建设放在重要位置，对企业的发展导向有深刻意义，为企业的经济战略目标和长远发展服务；了解员工对目前管控的态度并向他们汲取意见，分析影响企业管理控制的因素，并逐一解决，保证企业内部控制的良好运行；建立第三方机构，公平公正的评估企业控制，并适时监督和记录企业管理的进程与效果，核查与监督企业的财务状况。建立第三方机构除了制定内部控制的制约机制，做到权责分明，专职专用，还能强化企业内部控制的权威性，独立性，在保证企业内部控制工作的有序，高效展开，降低企业财务风险，保护企业资金安全方面做出贡献，对企业的良好运营和企业的长远发展有重大意义。

2.建立相关制约机制，明确内部控制的职责与权限

对于有色金属企业来说，在强化内部控制时建立相应的制约机制极其重要，牵制机制是否完善与健全，是企业内部控制作用能否真正发挥的保证，有色金属企业要充分了解企业内部的运作情况，各组织机构的组成，职责，权限，不越位管理，不过分干涉。强有力，高效率的內部控制能让工作协调开展，有序进行，有效的制约机制在管理，决策，执行方面能发挥监督作用，及时发现错误，改正错误，减少企业损失，降低企业运营风险，做到科学管理，科学决策，科学控制。

3.优化有色金属企业内部环境，让优质的工作环境服务企业管理和内部控制

内部环境对企业发展来说举足轻重，好的环境营造好的工作氛围，舒心的工作环境对员工的积极性，内部控制效能发挥有促进作用。要优化企业环境，就要做到以下几点。首先，要注重员工各方面的素质培养，确保员工有做人做事的良好品格，正直的道德观念，敬业认真的工作态度，专业的工作技能及工作要求的理论储备等。其次，建立高素质高水平的管理团队，要让管理者重视优良企业环境的营造，适合企业实际发展的制度建设。最后，要适当协调有色金属企业中的权责分配比例，完善奖惩机制，优化企业组织结构。良好的环境，高素质的员工、管理层，合理的组织结构，权责分明，奖惩共存，这些因素对企业的内部控制工作的实施，提高管理效能，实现企业经济目标十分有利。

参考文献：

[1]李东霖；薛亦冰.对有色金属企业实现可持续发展的几点思考[J].财务与会计（理财版）.2013.04.

[2]夏益斌；浅谈企业内控制度管理[J].中国有色金属.2015.S1.