浅谈企业财务管理与税收管理

【摘要】随着经济的发展，我国企业也越来越多，各行各业的竞争都愈发激烈。要想使企业在市场竞争中立于不败之地，除了好的经营策略外，更要加强企业的财务管理与税收管理。财务管理是企业管理的核心，而税收管理是财务管理的重中之重。本文主要从税收管理与财务管理的关系及税收管理的意义入手，分析了税收管理与财务管理中存在的问题并提出了解决对策。

【关键词】企业 财务管理 税收管理

一、企业财务管理与税收管理的关系

财务管理是在一定的整体目标下，对于企业资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）和利润分配的管理。财务管理是公司经营管理的一个重要环节，对公司的发展起着至关重要的作用。而税收管理主要是对企业内部的税务问题进行管理，主要是企业的缴税问题。企业财务管理和税收管理的本质都是为了在符合法律规定的前提下降低企业运行成本。

企业财务管理与税收管理具有包容的关系，可以说，企业财务管理是税收管理工作的基础，而企业税收管理是企业财务管理工作的核心内容。企业的目的是为了盈利，而财务管理是企业营利的保证。每一个企业，无论大小，无论什么性质，都需要进行财务管理。而纳税是每个公民的基本义务，企业管理者当然也不能让自己的企业免于缴税。这就需要企业的税收管理。企业财务管理包括资本管理、成本管理、利润管理、财产管理、财务报告等方面。税收属于企业成本管理中的一部分。因此，从实质上来说，税收管理是财务管理的一部分，一个公司做好了税收管理，财务管理工作的核心部分也就做好了。

二、企业实施税收管理的意义

（一）保证企业资金价值最大化

企业税收管理的意义之一在于使企业资金价值最大化，而非我们日常理解的企业利润最大化。所谓资金价值的最大化，是尽可能的减轻企业的财务负担，并在此基础上让企业资金发挥出最大的价值。在税收管理中，财务工作人员可以通过税收筹划的方式，尽可能的对企业税务进行筹划，利用各种方式如税收优惠、投资政府鼓励发展的行业等等来减轻企业的税收负担，减轻企业财政负担，提高企业资金利用率是税收管理工作的重要内容。

一般而言，国家对不同行业不同地区的税收政策有着不同之处。在税收政策上，国家可能会根据经济发展要求，进行全局规划。税收便成为了一种经济调节的杠杆。对于在西部地区投资建厂的企业，国家可以减免税收或者给予政策性补贴。或者国家想要发展某一产业，便可以对这一产业实行税收优惠政策，在一定的期限内减少投资这一产业的企业税收或者免收企业所得税。这样企业会发现在西部建厂比在东部建厂更有利可图，于是便会考虑投资于西部地区；或者发现投资这一产业能够最大限度的降低成本，并有着很好的发展前景，便会投资这一产业。企业在做出投资的决策之前，要对国家的税收优惠政策进行充分的了解，并在此基础上进行一个合理的财政预算，对财政税收进行模拟实验，在合理合法的基础上，最大限度的减轻企业的财政负担。

（二）提高企业财务管理水平

实施企业税收管理，有助于提高企业财务管理水平。企业的税收管理，离不开企业财务管理和会计核算，税收管理是财务管理的核心要素。一个优秀的税收管理师，必须要熟悉会计的工作准则和职业道德、精通会计的财务制度，同时也要熟悉现行的税收政策和税收法律并能够加以运用，只有这样，税务管理人员在工作的过程中，才能正确对所在企业的纳税进行调整和合理计税，在充分了解国家税收政策的基础上，让企业的投资方向紧跟国家政策的导向，并在符合国家税法的前提下，实现企业税收的最小化和企业利润的最大化。

三、企业财务管理与税收管理中存在的问题

（一）企业财务控制薄弱，资金周转困难

在当下的财务管理工作中，很多企业都面临着资金周转困难的问题，甚至有部分企业因此破产。造成这一现象的原因主要是部分企业对内部财务的控制太过薄弱，对企业现金资产的管理不严，在经营过程中本应投资却不投资，导致企业的资金闲置，资金一旦闲置便难以给企业带来利润；而在本应预留部分应急资金的情况下却没有预留，导致企业资金链断裂，生产难以维持。部分企业一味扩大生产，却没有研究市场供求关系，导致货物滞销，企业资金难以回拢，从而导致企业资金周转困难。

（二）企业管理中存在税收及其他财务风险

在社会主义市场经济大潮下，企业面临着激烈的竞争。要想在这次竞争中存活下来，就必须要做好风险防控。企业在经营过程中，会面临着很大的财务风险，一旦决策失误，便可能将所有的投资都置于虎口之下，面临着投资难以收回的风险。

一个企业无论投资于什么行业，无论自身有多强的竞争力，财务管理工作一旦失误，便可能给企业带来致命的打击。就目前而言，部分企业在经营的过程中，对财务管理和税收管理工作中存在的问题并没有足够的重视。有的企业之间为了借款互相担保，在借款企业还款困难时，担保企业也受到牵连；而有的企业为了营利盲目扩大企业规模，在资金不足时不考虑自身还款能力盲目贷款，使得企业负债累累最终破产。

（三）企业财务管理制度落后，税收工作不到位

部分企业的财务管理制度不符合当下经济的发展要求，且税收工作也不到位。在税收管理中，除了要尽可能的减轻企业税收负担外，更重要的是税收管理要符合法律的规定，不能偷税漏税，违反国家税法。一旦突破了法律的底线，轻者可能让企业遭受罚款和其他处罚，重者可能使公司管理人员遭受牢狱之灾。无论哪一种处罚，对公司的发展都是极其不利的。商人注重信誉，而偷税漏税表明企业诚信的缺失，对公司的名誉有很大的损失。但很多企业税收管理人员并没有意识到这一点。

四、加强企业税收管理与财务管理的措施

（一）加强企业风险防范意识，经营过程中考虑经济业务及政策调控对税收的影响

要加强企业税收管理与财务管理，最基础部分是要加强企业管理人员的风险防范意识，加强他们对税收的重视。企业财务管理中存在着很大的风险，关系着企业的生死存亡。而企业的税收不仅是企业成本中的一项，更影响着企业的发展。因此，企业管理人员要做好风险防范，并合法纳税，在符合法律规定的前提下，尽可能降低企业的税收负担。除此之外，企业在经营过程中，需要提前考虑到相关的经济业务对税收的影响，以便在签订合同的过程中，更好的安排相关的经济业务，保证企业所经营的经济业务能够使企业承担最小的税收负担。并且在经营过程中要做好合法合理，尽量避免因经营问题带来的税收风险。当然，企业在经营的过程中，还应当考虑到税收政策改革的方向。比如，营业税改为增值税后，运输业名义上的税率上升（由3%上升到11%），但由于长途运输过程中油料消耗成本（“营业税改增值税”后可以抵扣进项税）占50%以上，所以实际上税负并没有上升。承运方需要掌握这一政策以便防止税务改革前后运输企业的涨价。

（二）转变财务管理人员思想观念，掌握国家的税收优惠政策

财务管理人员的工作水平决定了一个公司的财务运行情况。在企业的财务管理中，必须要转变财务管理人员的思想观念，提高工作人员的专业素养。一个合格的财务管理人员应当对国家现行的税收优惠政策有比较深入的了解，并能够在此基础上根据优惠政策调整企业财务，整合企业经营的各项活动，从而最大限度的实现减轻企业税负的目标，实现企业资金价值最大化，最终提升企业财务管理的水平。财务管理人员和企业的投资部门应该做好投资管控，掌握市场风向标和政策风向标，尤其是企业在合并或重组的过程中，更应当要充分运用各种优惠政策，以便减少企业的重组成本。

（三）完善企业财务管理制度和税收制度

企业财务管理制度和税收制度是财务管理人员开展财务工作的基本保障。要增强企业的财务管理和税收管理，必须要完善企业的财务管理和税收管理制度。有的企业没有严格的财务管理制度，财务工作人员在工作中没有相应的制度作为参考，导致内部工作不能有序的进行。要完善企业财务管理制度和稅收制度，必须要根据企业自身的发展情况制定相应的制度，并加大企业内部对财务方面的监管力度。

五、结束语

总之，企业的财务管理和税收管理是相辅相成的，他们对企业的管理都有着重要的意义。当然，现在很多企业的财务管理和税收管理都存在一些问题，要解决这些问题，必须要加强企业风险防范意识，经营过程中考虑经济业务及政策调控对税收的影响；转变财务管理人员思想观念，提高工作人员专业素养并完善企业财务管理制度和税收制度；掌握国家的税收优惠政策，加强企业内部监管。只有这样，才能加强企业财务管理与税收管理，实现企业的长远发展。

参考文献

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[2]张楠.浅谈企业财务管理与税收管理[J].财政税务，2012，（12）.

[3]陈华光.对大企业税收管理工作的探讨[J].涉外税务，2013，（12）.

作者简介：陈发福（1978-），男，汉族，江西永丰人，大学本科学历，中级会计师，研究方向：财务管理，税收筹划。