关于石油企业资金结算中心制度完善与风险控制探讨

李猷申

摘要：石油企业对我国各行各业的发展都具有深远影响，而现代石油企业想要进一步确立自己的市场优势地位，不仅需要提高生产技术水平，在管理工作方面尤其是资金管理方面更需要加大工作力度。资金对于包括石油企业在内的一切生产经营性企业来说都是生存与发展的最重要保障，而建立和完善资金结算中心是提升资金管理工作质量的最重要内容。本文从资金结算中心制度完善的重要性分析入手，结合具体实际谈谈如何有效促进资金结算中心制度完善，以供有关企业和研究者参考。

关键词：石油企业 资金结算中心 风险防控

随着我国经济建设的不断发展与进步，国内各行各业都迎来了新一轮发展机遇，石油企业处于我国能源开发、生产与销售的重要领域，其发展质量和速度不仅影响本身的行业，同时对于其他领域的经济建设及发展质量也都具有深远影响。而资金管理问题是所有企业的共同问题，任何规模、领域、发展阶段的企业都应该将资金管理工作摆在首位。当前我国石油企业也面临着激烈的市场竞争、挑战和冲击，加强资金管理也是刻不容缓，所以有效建立与完善资金结算中心应该成为当前石油企业管理者、经营者、决策者以及具体管理人员所关注的最重要问题。

一、石油企业资金结算中心建设的重要性

资金结算中心存在的意义就是加强基层单位与最高领导层之间的信息传递与交流，石油企业资金结算中心的主要运作内容就是为企业内部各部门、单位之间资金转移提供便利以及对资金使用进行集中结算，一切资金的进出都要通过资金结算中心这个枢纽部位，从而提升资金管理工作的具体成效。具体来说，石油企业的资金结算中心确立具有以下几个方面的重要作用：

首先，结算中心制度的进一步完善能够有效加强资金集中管理质量，从而加强资金使用的经济价值，在没有资金结算中心之前，部门间的资金处于相对孤立的状态，部门间的贫富差距日益扩大，其中一个部门资金过剩滞留，另一个部门缺乏基本发展资金的支持，从而极大制约了资金管理工作的效率及整个石油企业的健康发展，所以资金结算中心制度能够有效盘活石油企业的沉淀资金，提升石油企业的资金使用效率，发挥最大化经济价值。

其次，在资金结算中心制度确立之前，资金使用主要是由预算进行控制，但是预算管理工作无法做到足够精细化与深入细节，加之预算控制不仅需要控制资金同时还包括了诸如物资、固定资产、生产建设等众多方面，管理范围过大容易导致管理不细致、简单粗暴的问题，因此进行专门化的资金结算中心建设能够就资金进行更为细致的管理，从而进一步落实预算管理工作的核心精神，充分实现“先筹后用，量入为出”，真正实现整个石油企业内部资金的有效筹措、分配和使用，全面提升预算管理工作把控。

此外，石油企业的资金运作具有覆盖面广、周期长、风险高、支线网络复杂等众多特点，在资金结算中心出现之前上级单位往往无法有效掌握二级单位的资金信息及使用情况，从而难以有效梳理各单位的资金使用（收入、支出、结余、经营业绩、资金运动等）情况，信息缺乏及时性与可靠性也就往往容易导致管理层、决策层在企业发展决策研究工作中产生失误，所以资金结算中心的确立不仅对具体资金管理工作具有重要作用，对于整个石油企业的科学发展也具有重要意义。

二、石油企业资金管理现状

目前国内大多数石油企业都开始着手或已经确立了自己的资金结算中心制度，但是在具体工作当中仍然存在许多问题值得我们进一步思考。

首先，资金安全问题是目前困扰石油企业资金结算工作的头号难题。资金安全问题主要包括：下属单位独立账户林立，资金实际运作相对分散，总公司无法真正有效地把握企业资金流向以及运转具体情况；专款专用不能真正得到落实，挪用公款、无计划使用资金的问题也相对严重，造成这些问题的原因多是由于在结算中心管理过程中未能真正有效地实现科学授权及授权监控，或者在资金管理活动中缺乏行之有效的审批程序，或者对制度执行不力。

其次，投资随意性大、投资分散、资金运作不畅等问题也比较明显，这些问题如果得不到有效解决将严重影响企业自身形象及社会信誉、盈利能力，同时也会让企业的负债压力、经营风险时常发生。

三、完善石油企业资金结算中心制度的措施

前文提到了当前我国石油企业在资金结算中心建设及管理方面存在的一些问题，这些问题涉及到多方面、多领域，因此想要切实加强这些方面的工作、增强风险防控力度就必须从各个方面都加大工作力度。

（一）夯实内部管理工作

首先，要坚持职务不相容原则，结算中心的工作必须与企业的财务管理部门相分离，核算中心应该就资金的使用及各项信息进行独立核算、独立考核，确保管理工作不会受到其他因素的干扰。此外，结算中心还应该推行问责制度，真正做到责任、权利、利益三方结合，激发管理人员的工作积极性与主动性。结算中心人员结构方面也要加大专业人才引进力度，同时还要邀请企业生产领域负责人参与结算中心管理，从而确保资金管理工作始终适应企业的实际需要，避免浮夸与脱节。

（二）加强对贷款的控制工作

贷款控制工作一方面要尽可能地向经营良好的部门倾斜，确保她们能够更快、更好地发展自身，同时也应该照顾到亏损部门的实际情况，根据实际需求进行一定比例的扶持资金拨付，从而避免部门与部门之间出现短板效应，以防制约整个企业的全面发展。

（三）加强监督机制建设

监督工作是一切管理工作顺利开展的重要保障，石油企业的资金结算中心想要获得良好运作也必须拥有自己的监督体系。监督体系应该包括内外监督两个方面：内部监督主要是指针对资金结算中心管理工作及被管理人员开展的双向监督，在内部审计人员的调配方面应该结合内部财务管理人员和社会专门审计人员，这样能够避免审计人员在工作中更独立、更科学地开展审计工作；外部监督方面应加强与社会媒体的沟通协作，要端正态度，接受社会及群众的舆论监督，从而为石油企业资金结算中心良性运作建立一个真正良好的内外监督环境。

参考文献：

[1]王晓伟.石油企业财务管理工作现状分析[J].企业家，2013（3）.

[2]张扬.集团企业资金结算中心的存在意义探讨[J].企业管理，2013（5）.

[3]刘志云.石油企业资金结算中心发展前景分析[J].中国石油，2014（2）.

（作者单位：大庆油田有限责任公司资金结算中心）