优化资源配置 提升企业利润

张 琼

（中国联合网络通信有限公司焦作市分公司，河南 焦作 454003）

一、引言

利润创造是企业的基本责任，收支平衡是企业生存的基本条件，实现利润是企业发展的物质基础，不断增大利润是企业壮大和成功的标志，更是实现企业员工待遇提升和企业社会责任的基础。正是创造了利润，企业才有了存在的价值。目前各通信运营商企业每年均有不成额度的盈利，但利润率存在不均衡现象，还存在利润提升空间。

造成利润差距的原因一方面是收入市场份额造化差距，另一方面由于在资源分配中存在种种问题，导致成本费用投入产出比有较大差异，存在资源浪费、资源闲置等现象，不利于利润提升。本文主要针对优化资源配置，提升通信运营商本地网企业利润进行初步探讨。

资源分配就是利益分配，资源分配决定利益分配，资源分配严重影响基层单位的积极性。为此，每年预算的编制过程和分解过程，就是一个上下级之间的讨价还价过程，公说公有理，婆说婆有理，浪费精力，内耗很大。

因此，我们必须通过分配标准的量化、透明、刚性，减少预算编制、执行过程中的博弈现象，使基层经营单元心中有数，引导大家不要争预算多少，鼓励大家争做贡献，通过贡献挣待遇。

二、明确各类利润创造责任单位的定位

使用资源，必须承担利润创造责任，合理分配资源是提升利润的有效抓手。资源分配的对象是各责任单位，这需要通过财务管理制度，明确各类利润创造责任单位的定位。

一是准利润中心:是指对其实现的收入和发生的成本能够自主管控的经营主体或单元，即具有驱动业务收入相关资源支配调控权利，且可以承担经营绩效责任的经营主体或单元。准利润中心的准利润是按照有关责任主体或单元所能影响和控制的可控收入和成本计算的。准利润中心负责合理调配、使用各种资源，组织完成市公司下达的收入预算和准利润预算，并对单位资金资产的安全完整负责。对准利润中心不单独考核准利润中心成本费用指标，意味着对准利润中心在资源匹配上允许超收超支。这是市公司在财务政策上对县公司松绑的一种尝试。

二是收入中心:是公司增加有效收入的主要单位，负责合理调配、使用各种资源，组织完成市公司下达的有效收入预算，不断提高资源利用效率，并对单位资金资产的安全完整负责。对收入中心，根据收入完成情况动态匹配变动成本。

三是成本中心:是公司成本控制的主要单位，负责合理调配、使用各种资源，降本增效，在成本预算约束下高效完成职责任务，并对单位资金资产的安全完整负责。

三、搞活资源分配的原则

资源分配的要点是公正透明，增强积极性。

首先，资源分配是全要素资源分配。企业资源在这里包含人力资源、财务资源和物力资源等有形资源。做好资源调配工作，就是要考虑企业全部有形资源的合理分配，包含人员如何分配、人工成本如何分配、成本费用如何分配和投资如何分配；市公司要努力做好资源分配大文章，通过分配政策这个杠杆，激活员工、基层单位活力，实现公司利润创造目标。

其次，搞活资源分配，要将资源划分为激励性资源、保障性资源和统筹性资源。

激励性资源主要是奖励性人工成本，要充实一线队伍，提高一线待遇，分配形式灵活。对于准利润中心和收入中心，奖励性人工成本主要与单位收入、准利润预算执行情况挂钩，按月动态考核，鼓励多劳多得。

保障性资源主要包括折旧、财务费用、基本人工成本、坏账损失、其他付现成本以及按照收入比重确定的投资项目资金。要加强项目评估把关和工程管理，着力调控新增投资使用方向，鼓励面向市场，引导准利润中心提高投资效益，树立“节约投资，提升利润；超额投资，降低效益”观念。同时根据成本费用轻重缓急，将成本费用划分为：必须开支项目、需控制项目、可削减项目、需引导项目，从单纯降本向提升效能、优化结构、成本规避转变，减少非收入拉动型成本的投入，增加与收入直接关联的资源投放。

资源统筹就是统一筹划，满足性匹配，主要发展资源全部下沉。将部分资源进行统筹，是为了解决以下矛盾：

矛盾1：省公司预算定额水平优于本地网现实水平，如果简单将资源按照省定额水平分配，一定产生资源缺口，准利润中心和收入中心的保障性资源需求和发展性资源需求都将无法满足，不能完成利润预算目标，资源分配不足将成为完不成预算的借口。

矛盾2：由依靠发展量增加收入向量质并重发展模式转变，无法短时间完成。

进行资源统筹的思路是通过扩张用户规模从而扩张收入份额，同时改善费用水平，从而实现利润目标。将与业务发展有直接关联的3G终端补贴、制卡成本、佣金、客户接入成本等，实行公司级统筹，按照用户发展量和系统数据完全匹配，保证发展规模的资源需要，同步考核费用水平改善情况和收入质量，突出收入份额提升，引导提高发展质量，努力实现公司收入、利润预算目标。

四、及时进行资源清算、考核兑现，强化激励效果

使用资源，必须清算、考核。资源是稀缺的，不能无限使用；考核是履行职责的手段；动态清算是及时纠偏的需要。

本地网是市场竞争的一线，要求反应迅速；及时兑现是基层单位的迫切要求：时间是无情的减效剂。保障性资源按月清算，在支撑业务发展的同时，注意资源约束性限制。经济责任考核以月/季周期考核为主，奖励性资源及时兑现，着力提升考核效果；领导责任考核以半年/年为主，过程考核与结果考核协调统一；同时要通过宣讲文件，做好绩效沟通，理解了政策，执行的效率更高、效果更好。

五、优化资源配置，要求财务部门工作重心向财务管理转型

财务部门应牵头做好资源优化配置工作，实现财务管理走出财务，“进入业务、进入系统、进入流程、进入数据”。财务部门要积极参与市场经营专题分析方案制定，不断深化分析内容，积极参与营销政策讨论，并通过深度挖掘，以建设准利润中心为基础，以成本资源参数化动态分配为抓手，不断优化资源分配机制，增量、增收、增效并举，促进公司收入规模、效益提升。

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